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企業(yè)在計提加計抵扣時，可以計算當期可抵扣的稅額，如果可以遞減的在當期就遞減，未遞減部分的可以結(jié)轉(zhuǎn)到下期再繼續(xù)遞減，那么關(guān)于計提加計抵扣怎么做會計分錄?而增值稅加計抵減又該怎么做會計分錄?下面小編為大家分析一下具體內(nèi)容。

企業(yè)在計提加計抵扣時，可以計算當期可抵扣的稅額，如果可以遞減的在當期就遞減，未遞減部分的可以結(jié)轉(zhuǎn)到下期再繼續(xù)遞減，那么關(guān)于計提加計抵扣怎么做會計分錄?而增值稅加計抵減又該怎么做會計分錄?下面小編為大家分析一下具體內(nèi)容。

計提加計抵扣的會計分錄

進項稅加計扣除會計分錄：

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額

借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

貸:銀行存款

(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項

借:成本、費用科目

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應(yīng)納稅額時

借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項加計抵減額

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進項加計額

借:主營業(yè)務(wù)成本

增值稅加計抵減會計分錄

第一種方法：參考進項稅額/差額的會計處理，“加計抵減” 相當于是多抵扣的進項稅額。

財會(2016)22號文件關(guān)于“差額征稅的賬務(wù)處理”：企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)”或“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。

按照上述思路，按規(guī)定當期計提加計抵減額時，

借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費用/固定資產(chǎn)等

應(yīng)交稅費—增值稅加計抵減額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)

第二種處理：按照政府補助核算

1.《關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》(財會〔2018〕15號)規(guī)定：

“其他收益”行項目，反映計入其他收益的政府補助等。該項目應(yīng)根據(jù)“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。

“營業(yè)外收入”行項目，反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的收益，主要包括債務(wù)重組利得、與企業(yè)日常活動無關(guān)的政府補助、盤盈利得、捐贈利得(企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈，經(jīng)濟實質(zhì)屬于股東對企業(yè)的資本性投入的除外)等。該項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。

2.“其他收益”科目核算總額法下與日?；顒酉嚓P(guān)的政府補助以及其他與日?；顒酉嚓P(guān)且應(yīng)直接計入本科目的項目。(會計司2018年2月22日《關(guān)于政府補助準則有關(guān)問題的解讀》)

3.按照上述思路，按規(guī)定當期計提加計抵減額時，

借：應(yīng)交稅費—增值稅加計抵減額

貸：其他收益/營業(yè)外收入

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上述所述內(nèi)容就是計提加計抵扣怎么做會計分錄?還介紹了增值稅加計抵減又該怎么做會計分錄?相信大家通過閱讀本文有了自己的理解，如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習稅務(wù)處理方面的相關(guān)視頻課程資料。