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增值稅附加稅計提是小伙伴在處理稅務工作中，要提前來解決的賬務問題。有關(guān)附加稅的計提基數(shù)，相信不少小伙伴都已熟練掌握，但是對于不少剛剛接觸會計工作的新人來講，詳細的會計處理，還是會有疑問的。附加稅的計提基數(shù)是應交還是已交?這便是小編今天要為大家分享的內(nèi)容，不會進行處理的小伙伴，接著看吧。

增值稅附加稅計提是小伙伴在處理稅務工作中，要提前來解決的賬務問題。有關(guān)附加稅的計提基數(shù)，相信不少小伙伴都已熟練掌握，但是對于不少剛剛接觸會計工作的新人來講，詳細的會計處理，還是會有疑問的。附加稅的計提基數(shù)是應交還是已交?這便是小編今天要為大家分享的內(nèi)容，不會進行處理的小伙伴，接著看吧。

附加稅的計提基數(shù)是應交還是已交

是應交，按應交增值稅計提。

計算出本期應交增值稅后，按應交增值稅額，計提城建稅，教育附加，地方教育附加。

分錄：借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅費-應交增值稅

應交稅費-應交城建稅

應交稅費-應交教育附加

應交稅費-應交地方教育附加

根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》規(guī)定，城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)。

凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，都是城市維護建設稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，都應當依照本條例的規(guī)定繳納城市維護建設稅。

第三條　城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。

第四條　城市維護建設稅稅率如下：

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

上述文章為大家整理了“附加稅的計提基數(shù)是應交還是已交?”今天就為大家分享到這里了，相信大家也都能很好的理解。在工作中，增值稅附加稅計提比例是常處理的，如果有不理解的，歡迎咨詢在線答疑老師吧。想要學習納稅申報的小伙伴，可以通過關(guān)注下方公眾號來免費學習吧!