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關于會計常用的14種賬務處理的方法你是否了解呢?在會計的實際工作中，作為一名財務會計，會經常遇到各種方面的會計財務的問題，尤其是賬務處理的問題，那么會計最常用的賬務處理方法有哪些呢?下面小編為大家分析一下具體的賬務處理內容，希望能對大家有所幫助。

關于會計常用的14種賬務處理的問題你是否了解呢?在會計的實際工作中，作為一名財務會計，會經常遇到各種方面的會計財務的問題，尤其是賬務處理的問題，那么會計最常用的賬務處理方法有哪些呢?下面小編為大家分析一下具體的賬務處理內容，希望能對大家有所幫助。

1、補貼收入”在會計報表如何設置問題

對企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅，現行財會規(guī)定，應通過“補貼收入”會計科目來反映。

“補貼收入”科目屬“損益表”科目，而該科目反映的經濟業(yè)務只在“損益表”中反映，期末無余額。損益表中無“補貼收入”項目，可在“其它業(yè)務利潤”項目中反映。

2、被稅局檢查需要補交的所得稅處理

1)調整應交所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交所得稅

2)將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3)補交稅款時

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

對查補的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調整”項目來反映。

3、促銷品的賬務處理問題

在促銷時把一些商品按進價贈送給消費者使用

小規(guī)模納稅人:

借：營業(yè)支出/銷售費用

貸：庫存商品

應交稅費--應交增值稅

4、購進貨物發(fā)生收料在前、付款在后或發(fā)票未到的賬務處理問題

借：原材料

貸：應付賬款--暫估應付款

下月初用紅字沖銷;

收到票時：

借：原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

5、購買材料發(fā)生不合理損耗的賬務處理問題 (比如采購油)

1)購油時

借：材料采購

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

2)發(fā)現不合理損耗時，假設是屬于未查明原因的：

借：待處理財產損溢

貸：材料采購

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

6、款已付清但發(fā)票未到如何賬務處理

1)外購貨物已驗收入庫，貨款已付清，但購貨增值稅專用發(fā)票未到，可先按實際付款額。

借：“庫存商品”等科目

貸：“銀行存款”等科目

2)待取得專用發(fā)票時，用紅字沖銷上述分錄，再按專用發(fā)票上注明的金額、稅額.

借：原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

7、銷售邊角廢料取得的收入是否需計征增值稅、所得稅及會計處理問題

1)企業(yè)處理在生產過程中產生的邊角廢料時，應將處理的邊角廢料所取得的收入，計算繳納增值稅，并開具發(fā)票。所作的會計分錄為：

借：銀行存款或應收賬款

貸：應交稅費--應交增值稅

其它業(yè)務收入

2)年末，應將其它業(yè)務收入轉入本年利潤，計算繳納企業(yè)所得稅，會計分錄為：

借：其它業(yè)務收入

貸：本年利潤

8、銷售貨物開具發(fā)票與按計稅價計算增值稅出現賬款不相符如何處理問題

借：銀行存款

貸：產品銷售收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅)

但交稅時，稅所按“收入”來計算稅費，其稅費+收入的金額與原發(fā)票相差1分，入賬時在增值稅賬簿里貸方余額為1分。請問該如何調賬?

結轉：

借：其它應付款--現金長款 0.01元

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 0.01元

借：庫存現金0.01元

貸：其它應付款--現金長款 0.01元

經批準后作營業(yè)外收入處理：

借：其它應付款--現金長款 0.01元

貸：營業(yè)外收入 0.01元

9、供貨方當月發(fā)出商品但當月并不開具銷售發(fā)票會計如何處理

購銷雙方合同約定“發(fā)貨后三個月收款”的，專用發(fā)票的開具時間為“合同約定收款日期的當天”。賬務處理如下：

1)發(fā)出商品時，

借：分期收款發(fā)出商品

貸：庫存商品

2)開出發(fā)票時，

借：應收賬款--××公司

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

主營業(yè)務收入

同時結轉商品銷售成本

借：商品銷售成本

貸：分期收款發(fā)出商品

3)收到貨款時，

借：銀行存款

貸：應收賬款--××公司

10、超額列支工資等致使少納所得稅被查補的會計處理問題

某公司因xx年度稅前列支工資，招待應酬費等超支，當地稅務部門對我公司超額部分征收企業(yè)所得稅，同時作5000元罰款，請問分錄如何處理(我公司開業(yè)至今，未有利潤)。

由于超額列支了工資、交際應酬費，當地稅務機關對你公司作出了補稅罰款的處理決定，所作會計分錄為：

計提所得稅時，

借：所得稅

貸：應交稅費

支付罰款時，

借：利潤分配--稅收罰款

貸：銀行存款

繳交稅費時，

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

11、銷售貨物發(fā)生折讓、購買方如何進行賬務處理問題

企業(yè)銷售貨物發(fā)生折讓時，在銷售方開具回折讓紅字發(fā)票時，購貨方相關賬務處理如下：

1)如商品尚未驗收入庫，則作紅字分錄

借：物資采購(紅字)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸：應付賬款等(紅字)

2)如商品已驗收入庫，采用進價核算的，則作紅字分錄：

借：庫存商品(紅字)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸：應付賬款等(紅字)

采用售價核算的，還應調整“商品進銷差價”科目。

12、企業(yè)用自產貨物用作福利發(fā)放給職工的賬務處理問題

企業(yè)用自產的貨物用作福利發(fā)放給職工，根據現行增值稅法規(guī)規(guī)定，應視同銷售貨物處理，計算應交增值稅。賬務處理為：

借：應付職工薪酬--應付福利費

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) (同類產品售價×數量×稅率)

庫存商品 (成本價×數量)

該項業(yè)務實際上并沒有發(fā)生銷售，因此不需作收入分錄，不需開具銷售發(fā)票，也不需在損益表中反映。

13、未收取貨款零頭尾數的財務處理問題

在日常經濟業(yè)務當中，收取貨款的時候，一些貨款的零頭尾數部分未收取，如幾角錢、幾分錢等，對這部分未收取的零頭尾數，應該怎樣作賬務處理?是將其記入管理費用還是記入財務費用?

按會計的重要性原則，未收回的幾元錢、幾角錢、幾分錢的貨款零頭尾數，為次要的會計事項，可適當簡化處理，列入管理費用即可。

14、代墊運費的稅務及賬務處理問題

借：其它應收款--墊支運費--XX單位

貸：銀行存款等

收到款項時：

借：銀行存款等

貸：其它應收款--墊支運費--XX單位

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本文為大家介紹了有關會計常用的14種賬務處理的問題你是否了解呢?具體的內容就為大家介紹到這了，相信大家看完本文應該都有所理解了。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習稅務處理方面的相關視頻課程資料。