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勞務(wù)公司在進行業(yè)務(wù)處理中，會計人員是需要了解清楚分錄怎么做的，比他企業(yè)開票銷貨但沒有收到發(fā)票，我們可通過借方庫存商品，貸方應(yīng)付賬款做暫估入賬，銷售時就計入主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費科目中，那結(jié)轉(zhuǎn)以及沖回要怎么做，就請看勞務(wù)公司已開票未收付怎么做結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄。

勞務(wù)公司已開票未收未付如何做結(jié)轉(zhuǎn)成本

已開票銷貨，但進貨發(fā)票未到，進貨物資應(yīng)暫估入帳，再按存貨發(fā)出核算方法，如加權(quán)平均成本計算已銷商品的銷售成本。具體賬務(wù)處理如下：

1、月底進貨暫估入賬，

借：庫存商品

貸：應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款

2、商品銷售時，

借：應(yīng)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

3、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本，

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

4、下月初，沖回暫估入賬

借：庫存商品（紅字）

貸：應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款（紅字）

5、收到發(fā)票后，

借：庫存商品

應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)付帳款等

同時，根據(jù)實際進貨價與暫估價差額，計算調(diào)整已銷商品成本，借記或貸記主營業(yè)務(wù)成本（差額部份）。

上文就是小編整理的勞務(wù)公司已開票未收付怎么做結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄的文章，對此還有問題的就向老師進行咨詢，更有相關(guān)的增內(nèi)容送大家，需要的快點擊卡片領(lǐng)??！