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企業(yè)納稅申報是需要通過稅控盤來操作的，那若發(fā)生直接減免的情況，直接借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅，貸補貼收入做賬，月末結(jié)轉(zhuǎn)時計入到應(yīng)交稅費科目處理，但要根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)情況處理，具體的分錄還是來稅控盤減免稅款月末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄處理的文章閱讀學習。

稅控盤減免稅款月末要如何結(jié)轉(zhuǎn)

采用直接減免方法的,企業(yè)得到減免時的會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:補貼收入

月末"應(yīng)交增值稅"子目,如果有貸方余額,即為當期應(yīng)交增值稅的金額,當月繳納當月應(yīng)交增值稅時,應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"賬戶進行核算.會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金) (實交金額)

貸:銀行存款 (實交金額)

如果當月應(yīng)交增值稅未全部繳納,未繳部分應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"賬戶的借方,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費--未交增值稅"賬戶的貸方;如果當月實際交納的增值稅大于當月應(yīng)交增值稅額,多交部分則應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"賬戶的貸方,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費--未交增值稅"賬戶的借方.結(jié)轉(zhuǎn)時,會計分錄如下:

結(jié)轉(zhuǎn)當月應(yīng)交未交增值稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) (未交金額)

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅 (未交金額)

結(jié)轉(zhuǎn)當月多交增值稅時:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅 (多交金額)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) (多交金額)

結(jié)轉(zhuǎn)之后,"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶應(yīng)無余額.

如果期末"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"賬戶為借方余額,其借方余額表示尚未抵扣的進項稅額,留待下期繼續(xù)抵扣.

以上就是小編對稅控盤減免稅款月末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄處理的講解，相信看完都明白了要是還有問題就領(lǐng)取文中分錄資料來學習，會幫助大家的。