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稅款是按月預(yù)繳，按年計(jì)算，納稅人如果跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)，需要向建筑服務(wù)發(fā)生地、銷售所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)的預(yù)繳增值稅，申報(bào)納稅人，不同情況預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式也不同，比如說納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，其他個(gè)人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后余額為計(jì)稅，公式是(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用—不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià))÷(1+5%)×5%，其余情況的公式請(qǐng)看跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的企業(yè)是怎么預(yù)繳稅款。

跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)如何預(yù)繳稅款

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》等規(guī)定，自2016年5月1日起，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

預(yù)繳稅款的計(jì)算公式

納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)(不含房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的項(xiàng)目)預(yù)繳增值稅的處理

1.其他個(gè)人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用—不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià))÷(1+5%)×5%

2.其他個(gè)人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為計(jì)稅依據(jù)的，應(yīng)預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+5%)×5%

納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)預(yù)繳增值稅的處理

1.納稅人適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

2.納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的(除個(gè)人出租住房外)，應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

納稅人提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅的處理

1.納稅人適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

其他個(gè)人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，用取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+5%)×5%。納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)預(yù)繳增值稅的處理是什么，請(qǐng)看跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的企業(yè)是怎么預(yù)繳稅款文章，有哪里不懂就問問會(huì)計(jì)教練的老師。