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企業(yè)在經(jīng)營中就會發(fā)生各種稅費，對其稅費申報就需要如果稅控盤來進行操作，那一般納稅人對發(fā)生的稅控系統(tǒng)技術維護費需設置管理費用和銀行存款等科目進行支付，抵減時就計入應交稅費應交增值稅科目中處理，那小規(guī)模對此分錄要怎么設置呢?我們一起來下文學習稅控系統(tǒng)技術維護費全額抵扣怎么寫會計分錄。

稅控系統(tǒng)技術維護費全額抵扣如何做賬

一般納稅人：

企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，

借：管理費用等

貸：銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，

借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

貸：管理費用等

小規(guī)模納稅人：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：管理費用等

特別提醒，金稅盤技術維護費抵扣時要注意以下問題：

1：應納稅額減征額不能大于應納稅額，也就是說如果當期銷項減進項少于820元時，如只有500元，那當期只能填寫減征額500元，剩下的320元留到下期有稅交時再抵。

2：增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，只能在初次購買時允許抵減，以后過保后更換再購買的由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

3：按年支付的技術維護費每年都可以抵減。

好了，關于稅控系統(tǒng)技術維護費全額抵扣怎么寫會計分錄的文章已經(jīng)結束了，大家看完是不是清楚了怎么做賬，還準備了相關分錄資料，需要的朋友可領取！