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給員工發(fā)放獎金時就可以看看相關(guān)的規(guī)定，有些情況下是需要繳納個稅的，有會計問給異地的外部人員發(fā)放獎勵時需要繳納個人所得稅嗎，不區(qū)分員工單位并且與公司有勞務(wù)合同的會列入工資核算，沒有勞動合同列入非工資類別的成本費用科目核算，需要出具勞務(wù)發(fā)票，自然要繳納個稅，關(guān)于發(fā)放獎勵各種處理方法可以看看給異地的外部人員發(fā)放獎勵時需要繳納個人所得稅嗎文章。

給異地外部人員發(fā)獎勵需要繳納個稅

視以下2種情況區(qū)別處理:

不區(qū)分員工的單位,屬于和本公司有勞動合同的,可以列入工資核算,不需要發(fā)票

沒有勞動合同的,列入非工資類別的成本費用類科目核算,對方必須出具勞務(wù)發(fā)票,可以找當(dāng)?shù)囟悇?wù)局代開,員工開票需要繳納增值稅、個人所得稅.

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號)第三條規(guī)定,企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包),以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,個人取得的禮品收入,按照"偶然所得"項目計算繳納個人所得稅.

根據(jù)上述規(guī)定,您公司對周年慶典活動比賽中獲獎的非本單位員工發(fā)放的獎品是需要按"偶然所得"代扣代繳個稅。

各類獎金正確的處理方法

一、如果是公司給員工發(fā)的半年獎、季度獎、優(yōu)秀獎、全勤獎等等,都要并入員工當(dāng)月工資薪金所得納稅.

二、納稅人取得全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅,并按以下計稅辦法,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳:

(一)先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù).

如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月,雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額,應(yīng)將全年一次性獎金減除"雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額"后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù).

(二)將雇員個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金,按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅,計算公式如下:

1、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的,適用公式為:應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù).

2、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的,適用公式為:

應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù).

這樣要比并入當(dāng)月工資額納稅,稅額低一些.但是這種方法一年只能用一次.

會計處理上:獎金計入應(yīng)付職工薪酬

借:管理費用-某某獎

貸:應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放時:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:庫存現(xiàn)金

應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳個人所得稅

三、舉辦活動發(fā)放的現(xiàn)金獎勵,入賬時憑支付單,本人簽字.

賬務(wù)處理如下:

借:管理費用或其他成本

貸:應(yīng)付職工薪酬

同時做發(fā)放的會計分錄

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:庫存現(xiàn)金

應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳個人所得稅

四、如果是企業(yè)應(yīng)該向個人發(fā)放的競猜或者參加活動中的獎品,那么也要按照偶然所得按照20%稅率代扣代繳個人所得稅.

借:管理費用等

貸:庫存現(xiàn)金

應(yīng)繳稅費-個人所得稅

五、如果是企業(yè)收到的政府或者其他組織單位的獎金,要計入營業(yè)外收入:

借:銀行存款

貸:營業(yè)外收入-獎金

公司發(fā)給員工的半年獎、季度獎等都是并入員工當(dāng)月工資的，需要納稅。要是取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資所得計算納稅，有兩種計稅方法，快來看看給異地的外部人員發(fā)放獎勵時需要繳納個人所得稅嗎文章吧，獎金處理的分錄是怎么寫看看上文，不懂的地方盡管問會計教練的老師。