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所得稅費用的會計處理是什么?所得稅費用屬于損益類科目，期末要結轉到本年利潤科目之后，無期末余額帳戶借方就登記企業(yè)負提的所得稅，貸方登記轉入本年利潤的所得稅。那么所得稅的跨級處理大家都會做嗎？不會也沒關系，小編給大家整理了相關內容，接下來一起看看吧!有不懂的會計問題可以咨詢我們的答疑老師.

所得稅費用的會計處理是什么?所得稅費用屬于損益類科目，期末要結轉到本年利潤科目之后，無期末余額帳戶借方就登記企業(yè)負提的所得稅，貸方登記轉入本年利潤的所得稅。那么所得稅的跨級處理大家都會做嗎？不會也沒關系，小編給大家整理了相關內容，接下來一起看看吧!有不懂的會計問題可以咨詢我們的答疑老師.

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅;

繳稅時做：

借：應交稅費-應交所得稅;

貸：銀行存款

結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

當期所得稅費用的會計處理

1、季度預繳時計提繳納

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

借： 應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時補繳的

根據企業(yè)所得稅年度匯算清繳在會計年報審計前后完成，需要區(qū)分兩種情況來處理：

所得稅匯算清繳在會計年報審計后完成的

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

借： 應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅匯算清繳在會計年報審計前完成的

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

借： 應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、匯算清繳時發(fā)現(xiàn)多預繳的

根據企業(yè)所得稅年度匯算清繳在會計年報審計前后完成，也需要區(qū)分兩種情況來處理

所得稅匯算清繳在會計年報審計后完成的

借：其他應收款-多預繳所得稅

貸：所得稅費用

收到退稅款時

借：銀行存款

貸：其他應收款-多預繳所得稅

如果是抵減以后期間應納所得稅款的

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：其他應收款-多預繳所得稅

所得稅匯算清繳在會計年報審計前完成的

借：其他應收款-多預繳所得稅

貸：以前年度損益調整

收到退稅款時

借：銀行存款

貸：其他應收款-多預繳所得稅

如果是抵減以后期間應納所得稅款的

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：其他應收款-多預繳所得稅

以上就是小編整理的關于所得稅費用的會計處理是什么?的所有內容了，想要了解更多詳細會計知識，可以掃描屏幕下方二維碼，關注會計教練官方公眾號，帶你學習更專業(yè)的知識，還有免費的資料領取呦!