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補(bǔ)繳上年的企業(yè)所得稅，可以沖減本年的利潤(rùn)，計(jì)入當(dāng)期損益。以前年度出了差錯(cuò)，處理的方法就需要根據(jù)情況而處理，大的差錯(cuò)就需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整，借記以前年度損益調(diào)整，貸記應(yīng)交稅費(fèi)，借記利潤(rùn)分配，貸記以前年度損益調(diào)整的科目進(jìn)行核算。調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)和應(yīng)交稅費(fèi)年初數(shù)，和本年的損益表沒有什么關(guān)系，如果是小的差錯(cuò)怎么辦呢，看看補(bǔ)交上年度的企業(yè)所得稅是否需要沖減本年的利潤(rùn)文章。

補(bǔ)交上年度的企業(yè)所得稅要沖減本年的利潤(rùn)嗎

以前年度的差錯(cuò),要根據(jù)是否重大分情況處理:

如果是重大差錯(cuò),應(yīng)該通過(guò)以前年度損益調(diào)整,正確的做法是:

1、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2、借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

3、調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)和應(yīng)交稅費(fèi)年初數(shù),和本年的損益表沒有關(guān)系.

如果是非重大差錯(cuò),就直接計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用,這樣就直接反應(yīng)在當(dāng)期損益表里的所得稅費(fèi)用里就好了.

因此補(bǔ)交上年度的企業(yè)所得稅,如果不是重大差錯(cuò),就要沖減本年的利潤(rùn),計(jì)入當(dāng)期損益。

繳納企業(yè)所得稅的分錄怎么寫

1、企業(yè)計(jì)提所得稅時(shí)，分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、繳納企業(yè)所得稅費(fèi)用時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、期末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。

企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目以及“銀行存款”科目登記分錄進(jìn)行核算。

不是重大的差錯(cuò)就計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用，可以直接反應(yīng)在當(dāng)期損益表里的所得稅費(fèi)用里就行。補(bǔ)交上年度的企業(yè)所得稅是否需要沖減本年的利潤(rùn)中還寫了繳納企業(yè)所得稅的分錄是怎么寫，里面有計(jì)提、繳納、結(jié)轉(zhuǎn)等情況，有什么不懂的就問(wèn)問(wèn)會(huì)計(jì)教練的老師。