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有的企業(yè)會設立分公司，地區(qū)上可能是跨地區(qū)，那這種情況下企業(yè)所得稅的外地預繳是怎么抵扣呢，講講建筑企業(yè)的類似情況，建筑企業(yè)直接管理的跨地區(qū)設立的項目，根據(jù)實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅，最終分機構(gòu)也不用進行匯算清繳，是由總機構(gòu)主管稅務機關辦理退回或抵扣以后年度的應繳企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅是怎么計算可以看看下文。

企業(yè)所得稅外地預繳怎么抵扣

根據(jù)國稅函[2010]156號《關于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》文件規(guī)定:建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設立的項目部,應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅,并由項目部向所在地主管稅務機關預繳.

建筑企業(yè)總機構(gòu)應匯總計算企業(yè)應納所得稅,按照以下方法進行預繳:

(一)總機構(gòu)只設跨地區(qū)項目部的,扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納;

(二)總機構(gòu)只設二級分支機構(gòu)的,按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定計算總、分支機構(gòu)應繳納的稅款;

(三)總機構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項目部,又有跨地區(qū)二級分支機構(gòu)的,先扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后,再按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定計算總、分支機構(gòu)應繳納的稅款.

文件進一步規(guī)定:建筑企業(yè)總機構(gòu)應按照有關規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳,各分支機構(gòu)和項目部不進行匯算清繳.總機構(gòu)年終匯算清繳后應納所得稅額小于已預繳的稅款時,由總機構(gòu)主管稅務機關辦理退稅或抵扣以后年度的應繳企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅計算公式為

一、直接計算法

1、企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額;

2、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

二、間接計算法

應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額

例題：甲公司(服務業(yè))2008年實現(xiàn)營業(yè)收入150萬元，繳納相關稅費9萬元，營業(yè)成本80萬元，期間費用42萬元(其中發(fā)生廣告費10萬元)，通過慈善機構(gòu)向希望工程捐贈3萬元。2008年全年平均從業(yè)人數(shù)20人，資產(chǎn)總額500萬元。請計算甲公司2008年度應納稅所得額、應納企業(yè)所得稅額。

解析：

1、利潤總額=150-9-80-42-3=16萬元

2、納稅調(diào)增額=3-16×12%=1.08萬元

3、應納稅所得額=16+1.08=17.08萬元

4、應納企業(yè)所得稅額=17.08×20%=3.416萬元

企業(yè)所得稅有直接計算法和間接計算法，直接計算法里企業(yè)所得稅應納稅額是通過應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額計算，應納稅所得額是通過收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損公式得出。間接計算法是怎么使用，可以看看企業(yè)所得稅的外地預繳是怎么抵扣文章，里面還講了一個案例，快來看看吧!