用戶注冊(cè)

在繳納稅款之前會(huì)進(jìn)行計(jì)提，計(jì)提時(shí)是借記所得稅費(fèi)用，貸記應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，等到繳納時(shí)是借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記銀行存款的科目。季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是有公式的，具體是什么，可以看看季度企業(yè)所得稅如何計(jì)提繳納文章，里面還講了關(guān)于所得稅彌補(bǔ)以前虧損的情況。

季度企業(yè)所得稅計(jì)提繳納分錄

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2、繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

企業(yè)分月(季)預(yù)繳所得稅時(shí)，按季度的實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳;如果按季度實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，則按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計(jì)算或者經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳。

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額計(jì)算公式如下所示：

(1)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率;

(2)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。

季度企業(yè)所得稅可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說(shuō)明的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第23號(hào))相關(guān)規(guī)定，企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)，可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得稅彌補(bǔ)。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。

企業(yè)分月(季)預(yù)繳所得稅時(shí)，按季度的實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳;如果按季度實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，則按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計(jì)算或者經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳。

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額可以用兩個(gè)公式計(jì)算，一個(gè)是月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率，一個(gè)是上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率，要是在實(shí)際操作中出現(xiàn)了問(wèn)題，可以找季度企業(yè)所得稅如何計(jì)提繳納中會(huì)計(jì)教練的老師咨詢。