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納稅人一定要在年末終了的五個月內(nèi)進行匯算清繳，不然就會收到稅局的處罰，也就是要在一月初到五月底來完成企業(yè)多退少補的清繳工作，操作時可登錄當?shù)仉娮佣悇站謥硖顖?，對其報表的填寫是在利潤總額的基礎(chǔ)上，詳細的看企業(yè)所得稅年報報表改怎么填列的解析。

企業(yè)所得稅年報報表如何編制

本表是在納稅人會計利潤總額的基礎(chǔ)上,加減納稅調(diào)整等金額后計算出"納稅調(diào)整后所得"(應納稅所得額)。

會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異)通過《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)集中填報。

本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分

1、"利潤總額計算"中的項目,按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報

實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表;實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務活動表;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人,根據(jù)本表項目進行分析填報。

2、"應納稅所得額計算"和"應納稅額計算"中的項目,除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外,通過附表相應欄次填報。

企業(yè)所得稅匯算清繳申報

進入當?shù)仉娮佣悇站郑x擇年度匯算清繳申報表，根據(jù)單位實際業(yè)務勾選需要的申報表，填寫基礎(chǔ)信息，各個附表，數(shù)據(jù)自動帶入主表，核對主表數(shù)據(jù)，核對無誤后保存申報。

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。

通過上文小編整理資料的講解，大家知道在電子稅務局上怎么申報了吧，不明白的都可看看企業(yè)所得稅年報報表該怎么填列，需要的都可以提前看看了解，還有問題就咨詢會計老師。