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企業(yè)所得稅年報是在年度終了的五個月內(nèi)來申報的，并且需要對申報表進行填寫計算，其中對資產(chǎn)折舊也就是累計折舊額，對其賬載金額就是根據(jù)提取折舊，攤銷資產(chǎn)的原值，那計稅基礎(chǔ)和折舊年限等內(nèi)容怎么填，不明白的都可以看最新企業(yè)所得稅年報中資產(chǎn)折舊的填寫說明。

如何填寫企業(yè)所得稅年報里資產(chǎn)折舊

根據(jù)所得稅匯算清繳填寫說明，企業(yè)所得稅折舊相關(guān)表格填寫方式如下，

一、固定資產(chǎn)原值填年末數(shù)。本年折舊填本年度的累計折舊額，包括固定資產(chǎn)出售前計提的折舊額。

二、攤銷納稅調(diào)整明細表填寫如下：

第1列“賬載金額”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。

第2列“計稅基礎(chǔ)”，填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。

第3列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。

第4列：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。

第5列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。

第6列：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。

第7列：金額=第5-6列。如本列為正數(shù)，進行納稅調(diào)增;如本列為負數(shù)，進行納稅調(diào)減。

第8列“以前年度納稅調(diào)整增加額”：填報以前年度資產(chǎn)折舊、攤銷因會計和稅收的時間性差異而納稅調(diào)整增加的金額。

企業(yè)所得稅法對折舊年限的規(guī)定

《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條規(guī)定：除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：

(一)房屋、建筑物，為20年;

(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年;

(三)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;

(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;

(五)電子設(shè)備，為3年。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十三條規(guī)定：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除。

企業(yè)應當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

企業(yè)應當根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預計凈殘值。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。

對最新企業(yè)所得稅年報中資產(chǎn)折舊的填寫說明大家看完，都清楚里面各項相關(guān)折舊數(shù)據(jù)的填寫了吧，還拓展了折舊年限的規(guī)定，都可以一并看看了解，有什么問題可以領(lǐng)取上文資料和向老師解惑來學習。