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增值稅與企業(yè)所得稅的區(qū)別有哪些?增值稅和企業(yè)所得稅都是相關(guān)納稅人在從事經(jīng)濟(jì)活動中，要繳納的稅種。很多剛剛接觸到財務(wù)工作的小伙伴，對其都不是很了解，無法區(qū)別兩者稅種到底是什么意思。今天就帶領(lǐng)大家來了解一下基本情況吧，會對小伙伴們的理解有幫助的。

增值稅與企業(yè)所得稅的區(qū)別有哪些?增值稅和企業(yè)所得稅都是相關(guān)納稅人在從事經(jīng)濟(jì)活動中，要繳納的稅種。很多剛剛接觸到財務(wù)工作的小伙伴，對其都不是很了解，無法區(qū)別兩者稅種到底是什么意思。今天就帶領(lǐng)大家來了解一下基本情況吧，會對小伙伴們的理解有幫助的。

增值稅與企業(yè)所得稅的區(qū)別是什么?

一、首先定義不同:

1、增值稅就是對銷售貨物或者是提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.

2、企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一直接稅.

二、其次稅率不同:

1、增值稅的納稅人還可分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人.小規(guī)模企業(yè)增值稅稅率為3%.一般納稅人銷售或進(jìn)口貨物稅率有17%和13%,提供加工、修理修配勞務(wù)稅率17%.

2、企業(yè)所得稅的稅率是為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.*需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

拓展內(nèi)容：

一般納稅人的賬務(wù)處理如下:

1、月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)納增值稅金額由“應(yīng)納增值稅”改為“未繳納增值稅”，使“應(yīng)納增值稅”明細(xì)賬戶無信用余額，會計分錄為:

借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款:應(yīng)納稅額-不繳納增值稅。

2、月底，公司將本月已繳納的增值稅由“應(yīng)繳增值稅”改為“11月”，即:

借款:應(yīng)納稅額——不繳納增值稅

貸款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(增值稅轉(zhuǎn)讓)

3、在本月實現(xiàn)的增值稅(例如，為特殊付款開具預(yù)付稅款)支付時，借記“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(已納稅)”貸記“銀行存款”。

4所示。前一個月或前一個月實現(xiàn)的增值稅在當(dāng)月繳納時，如按一般報告期征稅，則應(yīng)于上月納稅，“應(yīng)納—未繳納增值稅”抵扣“銀行存款”。

5、“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”賬戶的期末借方余額反映的是未扣除的進(jìn)項稅額，貸方無余額。

6、“應(yīng)納稅額-未繳納增值稅”賬戶的期末借項余額反映超額繳納的增值稅，貸項余額反映未繳納的增值稅。

上述有關(guān)“增值稅與企業(yè)所得稅的區(qū)別有哪些?”的內(nèi)容，都理解了嗎，同時小編還為大家拓展了一些有關(guān)增值稅的賬務(wù)處理，除增值稅以外，還有增值稅附加稅的計提的處理，有不會處理的，歡迎咨詢右方在線客服吧。想要提升會計做賬能力的小伙伴，來免費試學(xué)相關(guān)課程視頻吧!