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建筑企業(yè)外地預繳稅款申報技巧有哪些?稅務處理是財務人員必不可少的工作內容，我們在進行網上申報時，要提前做好相應的賬務處理，計算出準確的應納稅額，才是納稅工作的關鍵。企業(yè)所得稅以及增值稅，是企業(yè)納稅人涉及的主要稅種，因此對于增值稅稅的稅率以及增值稅附加稅的計提比例，都是做賬人員在進行會計分錄時的基礎知識，牢牢掌握才能順利處理。今天，就跟著小編來簡單了解一下相關情況吧。

建筑企業(yè)外地預繳稅款申報技巧有哪些?稅務處理是財務人員必不可少的工作內容，我們在進行網上申報時，要提前做好相應的賬務處理，計算出準確的應納稅額，才是納稅工作的關鍵。企業(yè)所得稅以及增值稅，是企業(yè)納稅人涉及的主要稅種，因此對于增值稅稅的稅率以及增值稅附加稅的計提比例，都是做賬人員在進行會計分錄時的基礎知識，牢牢掌握才能順利處理。今天，就跟著小編來簡單了解一下相關情況吧。

建筑企業(yè)外地預繳稅款如何申報

外地預繳增值稅以及附加稅申報

申報貼士

1、申報增值稅時,將當期外地預繳的增值稅填寫到增值稅申報表”本期預繳稅額”欄次,實際繳納稅款為當期扣除外地已繳納后的稅款。

2、納稅人在外地預繳稅款,在城建附加稅申報時無需在申報表中體現(xiàn)外地預繳情況。直接以其在機構所在地實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),并按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

3、如果出現(xiàn)城建附加稅已繳稅款與實際不符的,核對后可直接手工修改已繳稅款為實際已繳額。

政策要點

1、根據(jù)《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》, 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務,按照以下規(guī)定預繳增值稅: .

2、根據(jù)財稅[2016] 74號的規(guī)定:納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產的,應在建筑服務發(fā)生地、不動產所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

外地預繳企業(yè)所得稅

申報貼士

1、季度預繳申報時,將建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部按照稅收規(guī)定E經向項目所在地主管稅務機關預繳企業(yè)所得稅的本年累計金額填入申報表第14行”特定業(yè)務預繳(征)所得稅額”

2、年度匯算清繳時，A10000申報表第32行"本年累計實際已繳納的所得稅額”: 填報納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計預繳的所得稅額,包括建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。若出現(xiàn)已繳稅額與實際不符的,可攜帶外地預繳企業(yè)所得稅的完稅證明、外地建筑安裝項目的項目書(載明項目總金額)前往主管稅務機關維護預繳臺賬。

政策要點

根據(jù)《國家稅務總局關于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告》( 國稅函[2010] 156號規(guī)定,建筑企業(yè)總機構應匯總計算企業(yè)應納所得稅,按照以下方法進行預繳:

1、總機構只設跨地區(qū)項目部的,扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納;

2、總機構只設二級分支機構的,按照國稅發(fā)[2008] 28號文件規(guī)定計算總、分支機構應繳納的稅款;

3、總機構既有直接管理的跨地區(qū)項目部,又有跨地區(qū)=級分支機構的,先扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后,再按照國稅發(fā)[2008] 28號文件規(guī)定計算總、分支機構應繳納的稅款。

建筑企業(yè)外地預繳稅款申報技巧有哪些?看過之后應該都有所了解吧。納稅申報工作一直都是企業(yè)很重視的，因此，各位小伙伴要高度負責任。好了，今天的內容就到此結束了。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧?；蛘哧P注公眾號，進行留言吧，我們老師會遠程教大家具體操作的。