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企業(yè)所得稅年報負數(shù)不需要進行調(diào)整，到了年度匯算清繳，匯總?cè)陸{稅所得額如果為負數(shù)，則無需計算企業(yè)所得稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補。如果是單個季度應納稅所得額為負數(shù)，則無需計算企業(yè)所得稅。關于企業(yè)所得稅年報負數(shù)怎么調(diào)的問題，不清楚的小伙伴趕快也讀下文來學習吧!

企業(yè)所得稅年報負數(shù)怎么處理

年度匯算清繳時，匯總?cè)陸{稅所得額如果仍為負，無需計算企業(yè)所得稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補。單個季度應納稅所得額為負，無需計算企業(yè)所得稅。

所得稅費用能否為負數(shù)

所得稅費用是可以為負數(shù)的，說明企業(yè)發(fā)生虧損。

當企業(yè)發(fā)生虧損時，企業(yè)應確認遞延所得稅資產(chǎn)，由于虧損企業(yè)的應交所得稅為零，這時所得稅費用為負數(shù)。

所得稅費用包括應交所得稅和遞延所得稅兩個部分，遞延所得稅又包含遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。即遞延所得稅等于遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產(chǎn)。

所得稅年報中本年應補(退)所得稅額為負數(shù)怎么處理

所得稅年報中本年應補(退)所得稅額出現(xiàn)負數(shù)的情況，說明納稅人交多了預繳稅款，匯算清繳時可以退稅或者留待以后年度抵減。也就是說出現(xiàn)這種情況時，可以申請退稅。退以前年度所得稅賬務處理如下：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交所得稅

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

通過上文的講解，我們可以知道，如果企業(yè)所得稅年報為負數(shù)，那么表示企業(yè)出現(xiàn)了虧損，可以不用繳納所得稅，詳細的原因以及在上文中給大家講解了，而且還將其他項目為負數(shù)的處理辦法為大家介紹了。關于企業(yè)所得稅年報負數(shù)怎么調(diào)的問題，還有疑問的小伙伴，可以領取文中的資料包進行學習!