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年度匯算清繳怎么補(bǔ)繳所得稅?企業(yè)所得稅是企業(yè)會(huì)計(jì)期末都需要計(jì)提和交納的一種稅金，而企業(yè)所得稅每個(gè)季度都要進(jìn)行申報(bào)預(yù)繳的，每年年末都要進(jìn)行匯算清繳那么年度匯算清繳補(bǔ)繳所得稅怎么做賬務(wù)處理呢?接下來(lái)小編為大家分析具體的匯算清繳內(nèi)容。如你想要學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，點(diǎn)擊下方那個(gè)圖片即可進(jìn)行學(xué)習(xí)。

年度匯算清繳怎么補(bǔ)繳所得稅?企業(yè)所得稅是企業(yè)會(huì)計(jì)期末都需要計(jì)提和交納的一種稅金，而企業(yè)所得稅每個(gè)季度都要進(jìn)行申報(bào)預(yù)繳的，每年年末都要進(jìn)行匯算清繳那么年度匯算清繳補(bǔ)繳所得稅怎么做賬務(wù)處理呢?接下來(lái)小編為大家分析具體的匯算清繳內(nèi)容。

匯算清繳補(bǔ)交所得稅怎么做賬務(wù)處理

答：年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

1、匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分類(lèi))

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

什么是匯算清繳?

匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù)，在實(shí)際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款，對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

以上內(nèi)容詳細(xì)的為大家分析了年度匯算清繳怎么補(bǔ)繳所得稅?作為一名企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，特別是主管稅務(wù)的會(huì)計(jì)人員，一定要非常清楚企業(yè)所得稅請(qǐng)匯算清繳的時(shí)候補(bǔ)交的所得稅應(yīng)該如何處理。如你想要學(xué)習(xí)更多與所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢(xún)下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準(zhǔn)備工作有所幫助。