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所得稅匯算清繳時各項費用檢查怎么做?很多小伙伴在處理匯算清繳時，難免會對一些費用的界限不是很清楚，那么這樣一來在工作中就會有很多麻煩事情，自己是無法準(zhǔn)確檢查相關(guān)費用的情況的。企業(yè)的年度匯算清繳工作對企業(yè)來講，是十分特殊的一項工作，因此需要負責(zé)任認真處理，這樣才能給企業(yè)帶來一定的益處，有辨別不清楚的小伙伴我們一起來看接下來的文章內(nèi)容吧，會對大家的工作有幫助的!

所得稅匯算清繳時各項費用檢查怎么做?很多小伙伴在處理匯算清繳時，難免會對一些費用的界限不是很清楚，那么這樣一來在工作中就會有很多麻煩事情，自己是無法準(zhǔn)確檢查相關(guān)費用的情況的。企業(yè)的年度匯算清繳工作對企業(yè)來講，是十分特殊的一項工作，因此需要負責(zé)任認真處理，這樣才能給企業(yè)帶來一定的益處，有辨別不清楚的小伙伴我們一起來看接下來的文章內(nèi)容吧，會對大家的工作有幫助的!

所得稅匯算清繳時各項費用界限劃分不清該如何檢查?

(1)資本性支出與費用性支出的界限劃分不清

①重點審查人工費、材料費相關(guān)賬簿和“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“管理費用”等明細賬，審驗原始發(fā)票、出庫、入庫單據(jù)等，實地檢查原材料的使用對象，審查計入費用科目的核算是否正確。檢查有無將購入固定資產(chǎn)及在建工程的專項物資的運雜費、包裝費，計入費用;核實有無將購入的固定資產(chǎn)采用分次付款、分次開票計入材料賬，或以零部件名義把固定資產(chǎn)化整為零，作為低值易耗品、外購半成品、修理用備件入賬，于領(lǐng)用時一次或分次計入期間費用。

②檢查“財務(wù)費用”明細賬借方發(fā)生額及其會計憑證，并將“長期借款”賬戶貸方發(fā)生額與“在建工程”賬戶借方發(fā)生額及相關(guān)貸款合同相互核對，核實有無將固定資產(chǎn)竣工決算前或建造期在12個月以上，才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的利息計入財務(wù)費用，檢查列入財務(wù)費用的資本利息支出是否真實、合理。

(2)一項支出在成本和費用中重復(fù)列支的檢查

首先審閱納稅人相關(guān)的會計憑證、賬簿，成本、費用賬戶中有無相同和相近金額的支出;其次檢查記賬原始憑證，重點是總、分支機構(gòu)的費用扣除問題，審核原始憑證有無將發(fā)票復(fù)印件入賬等，確認是否存在重復(fù)列支費用的問題。

(3)有扣除標(biāo)準(zhǔn)和無扣除標(biāo)準(zhǔn)費用的界限劃分不清的檢查

結(jié)合運用抽查法、全查法，檢查大額費用的原始憑證，對不符合營業(yè)常規(guī)的費用支出，到相關(guān)單位調(diào)查取證，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性，核實是否存在虛列費用，或有扣除標(biāo)準(zhǔn)和無扣除標(biāo)準(zhǔn)費用混淆列支的問題。

所得稅匯算清繳調(diào)整分錄怎么寫?

所得稅納稅調(diào)增,如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計稅收入,則無需做調(diào)整的會計分錄

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時,補交了以前年度的所得稅,則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

交稅時

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

以上有關(guān)“所得稅匯算清繳時各項費用檢查怎么做”的內(nèi)容，就為大家分享到這里了，同時還介紹了主要的所得稅匯算清繳調(diào)整分錄，相信會對大家的工作有幫助的。有關(guān)賬務(wù)處理不會的，大家可以隨時咨詢在線答疑，我們的老師會為大家耐心解答的;另外如果工作中有困難的，加老師微信，進行咨詢吧!