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根據一定的國家稅法固定，企業(yè)是要在五月三十一日之前要把所有的匯繳清繳工作完成。因此，工作人員是需要特別注意的，為避免日后的麻煩工作，大家一定要按時完成匯算清繳。那么，大家在做此項工作時，相關的會計處理是怎么進行的呢?大家都掌握了會計分錄的制作了嗎?今天小編為大家整理了有關“年終匯算清繳所得稅的會計處理匯總”的內容，來看吧!

根據一定的國家稅法固定，企業(yè)是要在五月三十一日之前要把所有的匯繳清繳工作完成。因此，工作人員是需要特別注意的，為避免日后的麻煩工作，大家一定要按時完成匯算清繳。那么，大家在做此項工作時，相關的會計處理是怎么進行的呢?大家都掌握了會計分錄的制作了嗎?今天小編為大家整理了有關“年終匯算清繳所得稅的會計處理匯總”的內容，來看吧!

年終匯算清繳所得稅的會計分錄怎么做

根據稅法實施條例規(guī)定?企業(yè)所得稅按年計算?分月或分季按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

01

按月或按季計算應預繳所得額

借:所得稅

貸:應交稅金

應交企業(yè)所得稅

02

繳納季度所得稅時

借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

03

跨年4月30日前匯算清繳

全年應交所得稅額減去已預繳稅額?正數是應補稅額

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅

04

繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

05

重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

06

年度匯算清繳

如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

07

重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

08

經稅務機關審核批準退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

09

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10

免稅企業(yè)也要做分錄

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

涉及以前年度損益事項的調整

如果上年度年終結賬后，于本年度發(fā)現上年度所得稅計算有誤，應通過損益科目"以前年度損益調整"進行會計處理。"以前年度損益調整"科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計收益、少計費用而調整的本年度損益數額;貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計收益、多計費用而需調整的本年度損益數額。根據稅法規(guī)定?納稅人在納稅年度內應計未計、應提未提的扣除項目，在規(guī)定的納稅申報期后發(fā)現的?不得轉移以后年度補扣。但多計多提費用和支出，應予以調整。

企業(yè)發(fā)現上年度多計多提費用、少計收益時，編制會計分錄：

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金—應交所得稅

有關“年終匯算清繳所得稅的會計處理匯總”的整理，相信大家都了解了，希望以上文章內容對大家的工作有幫助。好了，如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時也可以通過關注本站的資訊，來學習更多會計知識吧。如果在工作中有解決不了的會計相關的問題，都可以咨詢在線答疑老師哦!