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當(dāng)會計人員上崗之后，會接觸到做賬和稅務(wù)申報等內(nèi)容， 比如現(xiàn)在在處理匯算清繳中，我們要根據(jù)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額來計算需繳納的所得稅,如若少繳納了相應(yīng)的稅額,在稅務(wù)局查實后,需要補繳所得稅并且還要繳納滯納金，對此還要寫賬務(wù)處理，計入到以前年度損益調(diào)整科目核算，具體補繳上年的企業(yè)所得稅該怎樣寫分錄?小編已總結(jié)在下文了，大家一起來看看吧!

補繳上年企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理

補繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳：

1、計提稅款時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時調(diào)整未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整。

2、補交稅款時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

如何補繳以前年度所得稅

第一步,打開手機(jī),點擊"支付寶"并進(jìn)入

第二步,進(jìn)入支付寶后,如圖所示,點擊"更多"

第三步,點擊更多之后,打開"城市服務(wù)"

第四步,進(jìn)入城市服務(wù)之后,點擊"更多服務(wù)"

第五步,如圖所示,點擊"稅務(wù)大廳"并進(jìn)入

第六步,點擊"企業(yè)辦稅",輸入正確的賬號和密碼,點擊"登錄"即可進(jìn)行補繳

補交的按規(guī)定必須去單獨補交.你自行寫個自查補稅說明,然后去國稅局補交自查補稅就行了,當(dāng)然滯納金是要收的.

企業(yè)所得稅一般按季度繳納,稅率是25%,所得利潤乘以稅率就是應(yīng)交所得稅

如果你企業(yè)是小微企業(yè)年利潤在50萬以下,可以減半按20%稅率來征收,實際就是按利潤的10%繳納企業(yè)所得稅,包含匯算清繳的調(diào)增

總之，補繳上年的企業(yè)所得稅該怎樣寫分錄的解答就是這些，大家做賬時可以按照上文內(nèi)容進(jìn)行參考，還補充了如何補繳以前年度所得稅的操作方法，不要錯過了，看完這些大家要是還有不懂的地方，可以點擊在線客服老師，進(jìn)行免費答疑哦。