用戶注冊(cè)

大家在處理企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),都掌握各項(xiàng)費(fèi)用支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)了嗎?若企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生了向客戶招待的費(fèi)用，匯算時(shí)我們要知道其扣除比例才能準(zhǔn)確計(jì)算，現(xiàn)在對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)用按什么比例調(diào)整的內(nèi)容還不太清楚的朋友，快來下文閱讀學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整分錄如何做

所得稅匯算清繳的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不需要調(diào)整會(huì)計(jì)分錄.只進(jìn)行納稅調(diào)整就可以了

分兩種情況:

1、一般的所得稅匯繳在第二年5月底前,如果上年度已報(bào)年報(bào),做

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

不涉及當(dāng)年的利潤(rùn)表.

2、如果未報(bào)年報(bào),則可作

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是什么

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所發(fā)生的實(shí)實(shí)在在、必需的費(fèi)用支出，是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必需的一項(xiàng)成本費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍包括：

(1)企業(yè)因業(yè)務(wù)發(fā)展、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要而開辦宴會(huì)、工作餐的支出

(2)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要贈(zèng)送紀(jì)念品的開支

(3)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開支

(4)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開支

關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)用按什么比例調(diào)整的內(nèi)容就結(jié)束了，還補(bǔ)充了業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整的分錄，希望對(duì)大家的匯算工作有所幫助，若還有什么不清楚的就咨詢我們會(huì)計(jì)教練的老師，會(huì)幫大家更加了解此知識(shí)點(diǎn)的。