用戶注冊

企業(yè)所得稅是我國的一大稅種，企業(yè)每月或者每季度都要進(jìn)行申報的的，在年度終了后還需要對這一年的稅務(wù)進(jìn)行清繳，不然會收到稅局的處罰或者收到相應(yīng)的滯納金，那我們知道怎么來完成這一匯算工作嗎?不明白的就來閱讀的2022企業(yè)所得稅匯算清繳的操作流程是什么的文章。

企業(yè)所得稅匯算清繳的操作

企業(yè)所得稅年度匯算清繳操作如何做，大致流程如下：

一、填寫納稅申報表并附送有關(guān)材料。

在該步驟，企業(yè)納稅人需于年度終了后四個月內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行納稅事項調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表，然后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報。

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請，并審核企業(yè)所報送的材料。

其受理流程為：(1)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)納稅人或扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，會對其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料進(jìn)行審核，若發(fā)現(xiàn)這些事項有所變化，將要求納稅人提供變更依據(jù);如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報內(nèi)容進(jìn)行審核，主要審核內(nèi)容為稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。如若在審核過程中發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或漏項，將及時通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改，或限期重新申報。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。

(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

三、主動糾正申報錯誤。

企業(yè)納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動申報糾正錯誤，此后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將據(jù)此調(diào)整企業(yè)全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

四、結(jié)清稅款。

納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，于年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國庫;預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

2022企業(yè)所得稅匯算清繳的操作流程是什么的內(nèi)容就在上文講解完了，對這四步流程的看完還有什么不清楚的就咨詢在線會計老師，還可以領(lǐng)取文中的匯算卡片學(xué)習(xí)更多知識，希望對你們有所幫助。