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我們都知道在發(fā)放工資前需要計(jì)提，這樣后期要是查賬就不會(huì)產(chǎn)生麻煩，那季報(bào)所得稅要計(jì)提嗎，企業(yè)所得稅計(jì)提是怎么做賬呢，需要計(jì)提，如果是按月份申報(bào)就按照月份計(jì)提，如果是按照季度申報(bào)，就按照季度計(jì)提，計(jì)提的時(shí)候也是需要做賬的，想知道怎么做賬務(wù)處理可以看看下面的文章內(nèi)容。

季度企業(yè)所得稅需要計(jì)提嗎

是按月計(jì)提,還是按季計(jì)提,要看稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的征收方式.按月征收的,要按月計(jì)提;按季征收的,要按季計(jì)提.一般情況下,中小企業(yè)都是按季預(yù)繳,按季計(jì)提的.假如稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有將你單位列為按月預(yù)繳單位,所得稅按季計(jì)提就可以了.

按照《所得稅法》第五十四條之規(guī)定，企業(yè)所得稅按季(月)預(yù)繳，年終匯算清繳。 因此是每個(gè)季度都需要計(jì)提和交納的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)確有困難的，可報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，延期申報(bào)。

企業(yè)所得稅計(jì)提怎么處理

1. 按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3. 跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4. 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

不管是按照月份還是季度計(jì)提所得稅，都是通過(guò)一樣的科目，借記所得稅費(fèi)用，貸記應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，等繳納的時(shí)候是借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記銀行存款的科目進(jìn)行核算，還有什么賬務(wù)處理可以看看季報(bào)所得稅要計(jì)提嗎，企業(yè)所得稅計(jì)提是怎么做賬的內(nèi)容，有哪里不清楚的可以問(wèn)問(wèn)會(huì)計(jì)教練的老師。