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遞延所得稅負債是什么?我們都知道企業(yè)納稅人是要遵守有關稅收條例，進行繳納相應的所得稅稅款。那么大家在工作中就一定聽說過遞延所得稅，這是一種計稅的核算方式，相信還有對此不了解的小伙伴。為了促使大家在工作中順利處理相關稅務工作，小編今天為大家分享的是有關“遞延所得稅負債”的基本情況說明，我們一起往下看吧!

遞延所得稅負債是什么?我們都知道企業(yè)納稅人是要遵守有關稅收條例，進行繳納相應的所得稅稅款。那么大家在工作中就一定聽說過遞延所得稅，這是一種計稅的核算方式，相信還有對此不了解的小伙伴。為了促使大家在工作中順利處理相關稅務工作，小編今天為大家分享的是有關“遞延所得稅負債”的基本情況說明，我們一起往下看吧!

遞延所得稅負債是什么?

遞延所得稅負債是指根據(jù)應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的就是遞延所得稅。

遞延所得稅是當合營企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以帳面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。

按這種核算方式，合營企業(yè)需設置“遞延所得稅”科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。

遞延所得稅負債的貸記本科目

(一)企業(yè)在確認相關資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。

(二)資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目;應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

(三)、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額。2006年新的會計準則中，將原有的“遞延稅款”科目，更名為“遞延所得稅負債”。

有關“遞延所得稅負債是什么?”的問題解答，不知道大家掌握了沒有。此文章還為大家介紹了相關處理科目，希望對大家的工作有幫助。好了，以上文章內(nèi)容供大家參考學習，如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時也可以通過關注我們會計教練的官網(wǎng)，來學習更多會計知識;多多關注吧!