最近有位學員咨詢我們的老師:所得稅的核算方法有哪些?為了幫助大家更好地掌握這個知識點,小編將在下文章作出了詳細的解答供大家參考和學習,詳情內(nèi)容歡迎您參考如下的內(nèi)容分析。如您還有其他疑問,請點擊下方圖片即可,將會有專業(yè)的老師為您一對一解答。
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應付稅款法,是指本期稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益,而不遞延到以后各期的會計處理方法。在應付稅款法下,不需要確認稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異造成的影響納稅的金額,因此當期計入損益的所得稅費用等于當期按應納稅所得額計算的應交所得稅。
在這種方法下,本期的所得稅費用等于應付所得稅金額,由于暫時性差異的所得稅費用等于應付所得稅金額,由于暫時性差異的所得稅影響數(shù)不作跨期分攤,故而不反映在"遞延稅款"賬戶中,只在報表附注中加以說明。
納稅影響會計法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的時間性差異造成的影響納稅的金額,遞延和分配到以后各期,即將本期產(chǎn)生的時間性差異對所得稅的影響,采取跨期分攤的辦法。
《企業(yè)會計準則第38號--首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》第十二條規(guī)定,在首次執(zhí)行日,企業(yè)應當停止采用應付稅款法或原納稅影響會計法,改按《企業(yè)會計準則第18號--所得稅》規(guī)定的資產(chǎn)負債表債務法對所得稅進行處理。
原采用納稅影響會計法核算所得稅費用的,應當根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號--所得稅》的相關規(guī)定,計算遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的金額,同時沖銷遞延稅款余額,根據(jù)上述兩項金額之間的差額調整期初留存收益。
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