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計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅的會(huì)計(jì)分錄：關(guān)于企業(yè)所得稅，每個(gè)月都是會(huì)預(yù)交的，到了年末就會(huì)匯算清繳，都計(jì)算清楚的，每個(gè)月的計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)也要做好，以便于以后的工作。今天給大家?guī)?lái)的就是計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅的會(huì)計(jì)分錄，一起來(lái)了解一下吧，有什么不懂的都可以咨詢(xún)我們的在線老師，都是會(huì)給你認(rèn)真講解的。

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計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅的會(huì)計(jì)分錄

如果按月繳納所得稅的就按月計(jì)提，按季度繳納所得稅的就按季度計(jì)提。次月15日前申報(bào)繳納，計(jì)提的當(dāng)期必須結(jié)轉(zhuǎn)：

計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

1、國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

2、企業(yè)的下列收入為免稅收入。

國(guó)債利息收入;

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

3、企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得;

從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得;

從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;

上述內(nèi)容就是小編給大家整理的計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅的會(huì)計(jì)分錄，如果你想要獲取更多的做賬實(shí)操方面的學(xué)習(xí)課程資料，咨詢(xún)下方二維碼添加老師微信即可，如有疑問(wèn)將有專(zhuān)業(yè)老師為你30秒內(nèi)解答，將會(huì)還可以學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)、稅務(wù)實(shí)務(wù)等學(xué)習(xí)資料!