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會計工作的小伙伴都知道，明細(xì)科目是可設(shè)置可不設(shè)置的，但是對于一些特殊的明細(xì)科目，會計準(zhǔn)則是要求設(shè)置的。那么應(yīng)交所得稅的明細(xì)科目有哪些?我們知道，應(yīng)交稅費的明細(xì)科目是用來核算具體的稅種。那么詳細(xì)的會計科目，請閱讀文章吧來學(xué)習(xí)吧!

應(yīng)交稅費的二明細(xì)科目

應(yīng)交稅費的二級科目有應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項稅額、待認(rèn)證進(jìn)項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅、應(yīng)交消費稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等。

應(yīng)交稅費：包括企業(yè)依法應(yīng)交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。

企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，核算各種稅費的應(yīng)交、交納等情況。該科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費等，借方登記實際交納的稅費;期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。本科目按應(yīng)交稅費項目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過“應(yīng)交稅費”科目核算，而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金。不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。而是直接通過“銀行存款”核算。

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