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利潤表最能反應一個企業(yè)的經營狀況，是盈利還是虧損，全都在利潤表中能體現(xiàn)出來，那么在利潤表中會出現(xiàn)所得稅為負數(shù)的情況，一般企業(yè)都會遇到這種情況，那么遇到這種情況會計人員要怎么辦，別擔心，小編整理了相關內容，不懂的小伙伴快來圍觀吧!不理解的問題可以點擊下方鏈接，咨詢我們的答疑老師。

利潤表中所得稅負數(shù)怎么辦？利潤表最能反應一個企業(yè)的經營狀況，是盈利還是虧損，全都在利潤表中能體現(xiàn)出來，那么在利潤表中會出現(xiàn)所得稅為負數(shù)的情況，一般企業(yè)都會遇到這種情況，那么遇到這種情況會計人員要怎么辦，別擔心，小編整理了相關內容，不懂的小伙伴快來圍觀吧!不理解的問題可以點擊下方鏈接，咨詢我們的答疑老師。

利潤表中所得稅負數(shù)怎么辦?

答:一般利潤總額調節(jié)為應納稅所得額后為負值,這是企業(yè)所得稅法允許未來5年內用稅前應納稅所得額彌補的實際虧損;

在未來能為企業(yè)帶來經濟利益流入,符合資產定義,確認遞延所得稅資產,同時貸記所得稅費用.

這樣利潤表所得稅費用一欄就會出現(xiàn)負值;

因為利潤總額和應納稅所得額的區(qū)別,可能存在企業(yè)利潤總額為正數(shù)(盈利),但所得稅費用為負數(shù)的情況.

利潤表的所得稅要如何算?

答:企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上,應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益);

但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響.

即:

所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅.所得稅費用,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在暫時性差異.

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