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企業(yè)在進行年度的匯算清繳期間，需要計算出企業(yè)少繳納的所得稅款，然后在5月31日之前進行申報繳納，那么這種企業(yè)補繳所得稅的行為，大家知道對應(yīng)的企業(yè)匯算清繳補交所得稅的賬務(wù)怎么做嗎，下面會計教練小編就來幫助大家講解一下，具體大家請看下文。

企業(yè)匯算清繳補交所得稅

答：根據(jù)匯算清繳后補繳的稅款金額大小，判斷對企業(yè)會計報表影響是否重大。(需主觀判斷)

(1)對會計報表影響重大，調(diào)整以前年度損益。

①匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

②繳納企業(yè)所得稅時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

③結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

④調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(若沒有計提盈余公積金，不需要該筆分錄)

借：盈余公積——法定盈余公積

盈余公積——任意盈余公積

貸：利潤分配——未分配利潤

(2)對會計報表影響不重大，計入當(dāng)期損益。

①匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

②繳納企業(yè)所得稅時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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注：若計入了“以前年度損益調(diào)整”科目，在報送年報財務(wù)報表時需要同時調(diào)整本年度資產(chǎn)負債表“應(yīng)交稅費”、“盈余公積”和“未分配利潤”的年初數(shù);如果計入了當(dāng)年損益，財務(wù)報表的相關(guān)項目應(yīng)作為本期數(shù)。

以上就是小編對企業(yè)匯算清繳補交所得稅的賬務(wù)怎么做的詳細解答，大家看完，若是還有其它問題，可以咨詢在線客服免費答疑，教您通過實操練習(xí)掌握專業(yè)知識哦。