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匯算清繳主要就是通過核對賬目計算應納稅額，然后看看預繳的稅款是否足夠，需不需要申請退稅或者是補繳稅款，那如果2022年匯算清繳退回稅款計入什么會計科目呢，應該是以前年度損益調整、應交稅費的科目進行核算，具體的借貸方向怎么設置呢，快來看看這篇文章的內容吧。

所得稅匯算清繳退回所得稅會計分錄

如果多交稅款是指由于匯算清繳計算錯誤而多交的企業(yè)所得稅的:

1、如果該多交而退庫的企業(yè)所得稅金額較大的,

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調整

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

涉及調整提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積--法定盈余公積

貸:盈余公積--法定公益金

2、如果該多交而退庫的企業(yè)所得稅金額較小的,

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:所得稅

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

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企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

申報年度帳務處理完后，匯算清繳工作簡要概述如下：

1、檢查帳務：檢查申報年度全年帳務，另據(jù)權責發(fā)生制原則，檢查已發(fā)生但單證未到帳務;

2、做好納稅調整工作(此處據(jù)企業(yè)實際情況處理)，確定好申報年度應納所得稅;

3、整理好年度所得稅申報所需要的相關企業(yè)報表及相關說明資料;

4、須附稅務師事務所年度所得稅審計報告的，年度所得稅申報前做好審計報告;

5、調劑好相關納稅款，做好網(wǎng)絡申報或辦稅大廳申報工作，備好年度所得稅申報表，附帶相關企業(yè)報表及相關說明資料，報關主管稅務機關。

文章講的多繳而退稅的金額分了兩種情況，大家可以根據(jù)情況參考文中的情況，如果對于匯算清繳稅款的賬務處理還有什么不明白的就找會計教練的老師，文章還講了匯算清繳怎么做，看完了2022年匯算清繳退回稅款計入什么會計科目后，想了解更多相關的內容就點擊上方的卡片領取匯算清繳稅務籌劃資料包!