之前討論過匯算清繳需要調(diào)整的費用項目,還有調(diào)整成本問題,那2022年匯算清繳怎么調(diào)整營業(yè)外支出呢,營業(yè)外支出一般指的是一些罰款,還有捐贈支出等等,像這些支出是否需要補繳稅款呢,那是否也有稅前扣除的項目呢,想知道的同學們就跟著會計教練的老師一起來看看這篇文章的內(nèi)容吧。
營業(yè)外支出在企業(yè)所得稅匯算清繳時,應分明細項目逐筆調(diào)增到應納稅所得額中計算.
營業(yè)外支出本意是指非經(jīng)營項目的支出,在營業(yè)外支出中,按稅法規(guī)定也有允許稅前扣除的,如符合條件的捐贈支出、固定資產(chǎn)清理支出等;當然也包括不允許所得稅前扣除的支出,比如罰沒支出等.
匯算清繳時,因營業(yè)外支出已經(jīng)在收入中得到補償(計算利潤時已經(jīng)減去了營業(yè)外支出),因此,需根據(jù)營業(yè)外支出明細項目中不能稅前扣除的項目重新計入利潤中形成應稅所得.
最后,根據(jù)調(diào)整后的應稅所得乘稅率計算應交企業(yè)所得稅.
營業(yè)外支出匯算清繳時,按會計實際核算數(shù)填報,不允許稅前扣除部分在《納稅調(diào)整項目明細表》進行調(diào)整。
稅前不得扣除的項目:
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。
2.企業(yè)所得稅稅款。
3.稅收滯納金。
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。
5.超過規(guī)定標準的捐贈支出。
6.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。
7.未經(jīng)核定的準備金支出。
8.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費,以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息,不得扣除。
9.與取得收入無關的其他支出。
匯算清繳中,營業(yè)外支出也有稅前扣除的項目,當然也有不得扣除的項目,小編已經(jīng)在文中列舉出來了,還有就是營業(yè)外支出調(diào)整之后可能需要補繳所得稅,什么項目不可以扣除呢,一起來看看文章吧,知道了2022年匯算清繳怎么調(diào)整營業(yè)外支出后,點擊上方的卡片領取匯算清繳稅務籌劃資料包!
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