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匯算清繳的過程中需要調(diào)整各種項目，比如說有些費用的稅前扣除等等，那2022年匯算清繳調(diào)整項目后還調(diào)整憑證嗎，如果在預繳季度所得稅的時候需要按照賬面發(fā)生金額進行核算，補充提供該成本、費用的有效憑證，其它相關的內(nèi)容就跟著會計教練的小編一起來看看下面的文章解析吧。

匯算清繳調(diào)整項目后要調(diào)整憑證嗎

依據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》( 國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規(guī)定:企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

也就是說,本年度經(jīng)營期間未取得的發(fā)票,在匯算清繳期間必須取得發(fā)票,否則當年稅前不準抵扣,請大家多注意了.

但根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)規(guī)定,關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題:

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅.

虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的,應首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理。

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未及時取得稅前扣除憑證的規(guī)定

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第28號)規(guī)定如下:

第十五條 匯算清繳期結(jié)束后,稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的,企業(yè)應當自被告知之日起60日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證.其中,因?qū)Ψ教厥庠驘o法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,企業(yè)應當按照本辦法第十四條的規(guī)定,自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實其支出真實性的相關資料.

第十六條 企業(yè)在規(guī)定的期限未能補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證,并且未能按照本辦法第十四條的規(guī)定提供相關資料證實其支出真實性的,相應支出不得在發(fā)生年度稅前扣除.

第十七條 除發(fā)生本辦法第十五條規(guī)定的情形外,企業(yè)以前年度應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證,且相應支出在該年度沒有稅前扣除的,在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實其支出真實性的相關資料,相應支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除,但追補年限不得超過五年。

文中講述了關于調(diào)整憑證的事宜，后面也寫了關于沒有取得稅前扣除憑證的規(guī)定是什么，都是根據(jù)稅前扣除憑證管理辦法寫的，大家在閱讀2022年匯算清繳調(diào)整項目后還調(diào)整憑證嗎的時候，想了解相關的一些規(guī)定就找會計教練的老師討論，或者點擊上方的卡片領取匯算清繳稅務籌劃資料包!