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對于企業(yè)來說，從現(xiàn)在算起，還有五個月的時間可以進行匯算清繳，到五月底，必須將匯算清繳進行完畢，在這期間，因為要調整一些科目，相應的賬務也要改變，下面會計教練小編就給大家講一下年度所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做，希望對大家能夠有所幫助。

年度所得稅匯算清繳會計分錄

所得稅匯算清繳補交所得稅這樣做分錄：

1、計提所得稅，

借：以前年度損益調整—所得稅費用，

貸：應交稅費—企業(yè)所得稅。

2、繳納所得稅，

借：應交稅費—企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

3、結轉損益，

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調整—所得稅費用。

這個表有就填上,沒有就報空表.這個表是針對有關聯(lián)的企業(yè)報的,所謂關聯(lián)企業(yè),是指與其他企業(yè)之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企業(yè).相互之間具有聯(lián)系的各企業(yè)互為關聯(lián)企業(yè).

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有下列關系之一的公司、企業(yè)和其他經濟組織稱為關聯(lián)企業(yè):

1、在資金、經營、購銷等方面,存在直接或者間接的擁有或者控制關系;

2、直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;

3、在利益上具有相關聯(lián)的其他關系

這個表有就填上,沒有就報空表.這個表是針對有關聯(lián)的企業(yè)報的,所謂關聯(lián)企業(yè),是指與其他企業(yè)之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企業(yè).相互之間具有聯(lián)系的各企業(yè)互為關聯(lián)企業(yè).

總之，年度所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做的解答就是這些，對于會計不僅要學習理論，更要多進行做賬實操練習，看完這些大家要是還有不懂的地方，可以點擊在線客服老師，進行免費答疑哦。