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發(fā)票沖賬時摘要怎么寫：發(fā)票沖賬是有一定的風險的，但是還是會有很多公司進行發(fā)票沖賬，因為可以為公司減少企業(yè)所得稅，這都是一些少交稅的方法，那么你知道怎樣進行發(fā)票沖賬嗎?今天給大家?guī)淼木褪前l(fā)票沖賬時摘要怎么寫，一起來了解一下吧，有什么不懂的都是可以咨詢我們的在線老師的，都會解答到你滿意的。

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發(fā)票沖賬時摘要怎么寫?

摘要：某年某月某日第幾號憑證+原憑證摘要內(nèi)容盡量一致。

往來賬款分錄的摘要如何填寫?

一、不管是用ERP還是手工記賬，摘要都是為了讓你更方便查詢。

二、摘要填寫，要簡單明了。比如：收到A公司貨款，有的人就只是這樣寫，但是查起來，就是不清不楚的。所以，填寫的時候，必須要填寫是收還是付哪家公司的幾月的款。

三、以下往來業(yè)務分錄、摘要填寫是根據(jù)本人的工作經(jīng)驗所總結(jié)供參考：

1、已經(jīng)發(fā)貨及開票，但是貨款未收到

(1)做月結(jié)的客戶，摘要填寫：應收某某公司8月貨款

(2)按訂單完結(jié)客戶，摘要填寫：應收XX公司XXXXXX貨款(備注訂單號)

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

(3)收到貨款后，就填寫收到某某公司8月貨款，收到XX公司XXXXXX貨款(備注訂單號)，這樣，掛賬與沖賬，每一筆都是清晰明了，查賬或查憑證，都能一 一對應。

應付的也可以參考應收的那樣填寫。

2、除了應收與應付的掛帳沖賬，現(xiàn)在再來說一下預收與預付，根據(jù)小企業(yè)會計制度的規(guī)定，預收預付不多的單位，是可以不設立預收預付科目。

用ERP的同學，在建立賬套的時候，系統(tǒng)就預設了，建議不要使用，因為設立了預收預付，很多同學在結(jié)賬前沒有去核對明細帳的習慣，時間長了，就會造成往來不平的情況了，今天心情好，掛預收，明天掛應收。

經(jīng)常是同一筆業(yè)務，卻沒有核銷，預收有掛賬，應收也有掛賬，最后還得調(diào)賬，造成很大不便。

3、預收賬款的摘要填寫

(1)預收貨款，一次收不一定是全額，可能是其中一部分。

比如一張訂單總金額是100萬，預收或預付了60%摘要填寫：

預收A公司XXXXX訂單貨款(1000000*60%)

借：銀行存款 600,000.00

貸：應收賬款 600,000.00

(2)出貨并開出發(fā)票時，摘要填寫：

應收A公司XXXXXX訂單貨款

借：應收賬款 1,000,000.00

貸：主營業(yè)務收入 854700.65

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 145299.15

(3)最后收到了這張訂單的余額的時候，摘要填寫：

收到A公司XXXXX訂單余款(1000000*40%)

借：銀行存款 400,000.00

應收賬款 400,000.00

看到上面的賬務處理，很多同學可能會覺得奇怪，預收為什么不通過預收賬款處理，全部通過應收，原因我在上面已經(jīng)說明了。

本文關于發(fā)票沖賬事摘要怎么寫到此結(jié)束，做賬最基本就是平衡，使用的會計科目盡量要統(tǒng)一，如果做不到，可以整理一份明細表出來，對公司業(yè)務分類，哪一類業(yè)務掛什么科目，不記得就去看一下，更多學習內(nèi)容請關注會計教練。