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會計稅務(wù)的內(nèi)容處理應(yīng)該是每一個企業(yè)中的會計人員在工作的過程中都需要全面處理的工作內(nèi)容，并且也是各位會計人員在工作的十分日常的工作內(nèi)容了，但是要知道稅務(wù)的內(nèi)容在我國相關(guān)制度的監(jiān)管是非常嚴(yán)格的，所以我們在處理的時候就更需要全面的去了解相關(guān)的知識內(nèi)容再去進行處理自己的工作內(nèi)容，因此為了大家能夠了解年末稅務(wù)的內(nèi)容處理，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于年末留底進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)的知識內(nèi)容，如果大家還有什么想要了解的內(nèi)容可以點擊下方圖片咨詢我們。

會計稅務(wù)的內(nèi)容處理應(yīng)該是每一個企業(yè)中的會計人員在工作的過程中都需要全面處理的工作內(nèi)容，并且也是各位會計人員在工作的十分日常的工作內(nèi)容了，但是要知道稅務(wù)的內(nèi)容在我國相關(guān)制度的監(jiān)管是非常嚴(yán)格的，所以我們在處理的時候就更需要全面的去了解相關(guān)的知識內(nèi)容再去進行處理自己的工作內(nèi)容，因此為了大家能夠了解年末稅務(wù)的內(nèi)容處理，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于年末留底進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)的知識內(nèi)容。

1.年結(jié):看12月份增值稅是應(yīng)交還是留底.

2.應(yīng)交:將未交增值稅轉(zhuǎn)出后,再將銷項稅、進項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn),結(jié)果是轉(zhuǎn)平,除應(yīng)交增值稅--未交增值稅有貸方余額,第二年繳納.

3.留底:將銷項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進項稅,應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅金--進項稅額有借方余額,就是留底金額,為第二年的年初未抵扣數(shù).

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額會計分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

相關(guān)知識:

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目,而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.實際工作中,經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營,但其進項稅稅額已在當(dāng)期銷項稅額中進行了抵扣,當(dāng)已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應(yīng)將購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉(zhuǎn)出".

所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進一出,進出相等.而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費,需計算交納增值稅銷項稅額.二者的區(qū)別主要在于:進項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的,其與該項貨物的進項稅額的差額,為應(yīng)交增值稅.

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