用戶注冊

企業(yè)所得稅報表怎么填寫，企業(yè)所得稅是納稅人在規(guī)定時間必須要進(jìn)行繳納的稅種，這時企業(yè)的財務(wù)人員會對其進(jìn)行填寫企業(yè)所得稅報表，那么具體的要求有什么呢?大家都是如何進(jìn)行填寫的呢?有不了解的小伙伴，跟著小編一起往下看吧，相信會對大家的工作有幫助的。

企業(yè)所得稅報表怎么填寫，企業(yè)所得稅是納稅人在規(guī)定時間必須要進(jìn)行繳納的稅種，這時企業(yè)的財務(wù)人員會對其進(jìn)行填寫企業(yè)所得稅報表，那么具體的要求有什么呢?大家都是如何進(jìn)行填寫的呢?有不了解的小伙伴，跟著小編一起往下看吧，相信會對大家的工作有幫助的。

企業(yè)所得稅報表怎么填寫

一、表頭項目

“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月(季)度第一日至所屬期月(季)度最后一日。

年度中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月(季)度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。

“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位)。

“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱。

二、各列次的填報

第一部分，按照實際利潤額預(yù)繳稅款的納稅人，填報第2行至第17行。

其中：第2行至第17行的“本期金額”列，填報所屬月(季)度第一日至最后一日的數(shù)據(jù);第2行至第17行的“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數(shù)額。

第二部分，按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計算預(yù)繳稅款的納稅人，填報第19行至第24行。

其中：第19行至第24行的“本期金額”列，填報所屬月(季)度第一日至最后一日的數(shù)據(jù);第19行至第24行的“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數(shù)額。

第三部分，按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報第26行。

其中：“本期金額”列，填報所屬月(季)度第一日至最后一日的數(shù)額;“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數(shù)額。

三、各行次的填報

第1行至第26行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報方式分別填報。

四、具體項目填報說明

第2行“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計算。

第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計算。

第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。

第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。

第6行“不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額”：填報屬于稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入、減計收入、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額等金額。本行通過《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(附表1)填報。

第7行“固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額”：填報按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2014〕75號)等相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊，會計上未加速折舊的納稅調(diào)整情況。本行通過《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》(附表2)填報。

第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

第9行“實際利潤額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算結(jié)果填報。 第9行=4行+5行-6行-7行-8行。

第10行“稅率(25%)”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。

第11行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。第11行=9行×10行，且11行≥0?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第11行≠9行×10行

第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實際享受的減免所得稅額。本行通過《減免所得稅額明細(xì)表》(附表3)填報。

第13行“實際已預(yù)繳所得稅額”：填報納稅人本年度此前月份、季度累計已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫。

第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已經(jīng)預(yù)繳(征)的所得稅額。建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。

第15行“應(yīng)補(退)所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報。15行“累計金額”列=11行-12行-13行-14行，且15行≤0時，填0;“本期金額”列不填。

第16行“減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅年度抵繳的所得稅額。

第17行“本月(季)實際應(yīng)補(退)所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第17行“累計金額”列=15行-16行，且第17行≤0時，填0，“本期金額”列不填。

企業(yè)所得稅報表怎么填寫?看過之后，如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧，想要成為一名優(yōu)秀的會計人員，來會計教練學(xué)習(xí)會計實操吧，我們的名師會助大家熟練掌握工作技能的，有想法的小伙伴，加老師微信，進(jìn)行一對一的咨詢吧;當(dāng)然大家也可以多多關(guān)注會計教練的官網(wǎng)資訊，來會計教練學(xué)習(xí)更多的會計知識吧，保證對大家的工作有幫助!