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當(dāng)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員在對(duì)所得稅進(jìn)行核算的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)所得稅有多繳或少繳的情況存在時(shí)，就需要會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理對(duì)差額部分進(jìn)行調(diào)整，具體抵繳以前年度多繳所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄，我們還是看下文整理的詳細(xì)內(nèi)容吧。歡迎大家前來(lái)閱讀!

當(dāng)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員在對(duì)所得稅進(jìn)行核算的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)所得稅有多繳或少繳的情況存在時(shí)，就需要會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理對(duì)差額部分進(jìn)行調(diào)整，具體抵繳以前年度多繳所得稅如何寫會(huì)計(jì)分錄，我們還是看下文整理的詳細(xì)內(nèi)容吧。歡迎大家前來(lái)閱讀!

抵繳以前年度多繳所得稅的賬務(wù)處理

1、多交的所得稅如果是借方余額時(shí)

第二年只需要計(jì)提所得稅就行了

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、如果沒有借方余額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配

貸:以前年度損益調(diào)整

第二年再計(jì)提所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得

補(bǔ)繳上年度少繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄:

1、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營(yíng)業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費(fèi) ---企業(yè)所得稅

3、借:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

4、實(shí)際交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

抵繳以前年度多繳所得稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?若為借方余額,只需要在第二年計(jì)提所得稅即可,貸記以前年度損益調(diào)整。以上就是會(huì)計(jì)教練的小編為大家整理的資料，大家在做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候，根據(jù)實(shí)際情況來(lái)分析參考上文的分錄。如果對(duì)這些內(nèi)容還不是很理解，就直接找會(huì)計(jì)教練的老師，還可以點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)分錄資料包!