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企業(yè)在期末的時(shí)候，需要對(duì)之前預(yù)繳的稅款進(jìn)行核查，會(huì)計(jì)人員就需要在匯算清繳的時(shí)候做賬，那么匯算清繳的所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做呢，一般來(lái)說(shuō)補(bǔ)繳的時(shí)候應(yīng)該通過(guò)以前年度損益調(diào)整，應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，因?yàn)槭茄a(bǔ)繳的所得稅，需要在設(shè)置應(yīng)交所得稅的科目，具體怎么寫(xiě)就看看下面的文章。

企業(yè)在期末的時(shí)候，需要對(duì)之前預(yù)繳的稅款進(jìn)行核查，會(huì)計(jì)人員就需要在匯算清繳的時(shí)候做賬，那么匯算清繳的所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做呢，一般來(lái)說(shuō)補(bǔ)繳的時(shí)候應(yīng)該通過(guò)以前年度損益調(diào)整，應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，因?yàn)槭茄a(bǔ)繳的所得稅，需要在設(shè)置應(yīng)交所得稅的科目，具體怎么寫(xiě)就看看下面的文章。

匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

企業(yè)所得稅匯算清繳是指申報(bào)交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的單位，年終匯算清繳時(shí)，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的審核文件，以確認(rèn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中反映的情況是否真實(shí)、合理，是否符合國(guó)家稅收政策的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規(guī)定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

文章中講了匯算清繳的時(shí)間是自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，像按照相關(guān)的規(guī)定計(jì)算這個(gè)應(yīng)納所得稅額，再根據(jù)這個(gè)月度或季度預(yù)繳這個(gè)數(shù)額，最終確定這個(gè)稅額，填寫(xiě)納稅的申報(bào)表，提交相關(guān)的資料再結(jié)清稅款。文章的前面介紹了匯算清繳的所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做，后面寫(xiě)了這個(gè)匯算清繳的資料，想了解更多的相關(guān)資料，可以點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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