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企業(yè)所得稅是公司里一重要的稅種，無(wú)論是是什么規(guī)模的企業(yè)都需要按時(shí)申報(bào)繳納，當(dāng)所得稅發(fā)生匯算清繳調(diào)整的業(yè)務(wù)時(shí)，我們需要怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)年報(bào)進(jìn)行調(diào)整,這只在匯算清繳報(bào)表上顯示就行了,不需要做會(huì)計(jì)分錄，具體所得稅匯算清繳調(diào)整怎么做會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，我們還是一起閱讀下文來(lái)了解學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)所得稅是公司里一重要的稅種，無(wú)論是是什么規(guī)模的企業(yè)都需要按時(shí)申報(bào)繳納，當(dāng)所得稅發(fā)生匯算清繳調(diào)整的業(yè)務(wù)時(shí)，我們需要怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)年報(bào)進(jìn)行調(diào)整,這只在匯算清繳報(bào)表上顯示就行了,不需要做會(huì)計(jì)分錄，具體所得稅匯算清繳調(diào)整怎么做會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，我們還是一起閱讀下文來(lái)了解學(xué)習(xí)吧!

所得稅匯算清繳調(diào)整的賬務(wù)處理

一、所得稅匯算清繳調(diào)增了,不需要做賬務(wù)處理;

二、所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問(wèn)題,影響應(yīng)納稅額,無(wú)需在會(huì)計(jì)賬上處理;

三、稅前扣除是指在計(jì)算所得稅時(shí)的說(shuō)法.這是會(huì)計(jì)法與稅法有差異的地方:

1.會(huì)計(jì)處理時(shí),實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開(kāi)支是入了賬的;

2.在計(jì)算繳納所得稅時(shí)(即常說(shuō)的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費(fèi)用,就要將利潤(rùn)調(diào)增。也可以說(shuō)不允許稅前扣除的費(fèi)用開(kāi)支是要交所得稅的. 總之,平時(shí)你該怎么處理怎么處理,發(fā)生了的就入賬。在計(jì)算所得稅時(shí),允許稅前扣除的費(fèi)用開(kāi)支不用理它,不允許稅前扣除的費(fèi)用開(kāi)支你將會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上這部分來(lái)計(jì)算所得稅(當(dāng)然還要考慮調(diào)減項(xiàng)目)。

企業(yè)所得稅匯算清繳后補(bǔ)繳的處理

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增調(diào)減額不需要做會(huì)計(jì)分錄，調(diào)整匯算清繳的相關(guān)財(cái)務(wù)表格，不調(diào)整賬務(wù)處理。

匯算清繳后如果應(yīng)補(bǔ)繳相關(guān)所得稅，其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

小編對(duì)所得稅匯算清繳調(diào)整怎么做會(huì)計(jì)分錄的講解到此就結(jié)束了,還拓展了企業(yè)所得稅補(bǔ)繳的征收，看到這兒，大家如果在會(huì)計(jì)上有什么疑問(wèn)的話(huà)，可以咨詢(xún)免費(fèi)的在線客服，有專(zhuān)業(yè)的客服為您解答，現(xiàn)在點(diǎn)擊下方還可以免費(fèi)獲取會(huì)計(jì)分錄資料包!

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