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紅字發(fā)票相關(guān)知識(shí)集錦，紅字發(fā)對(duì)于很多財(cái)務(wù)人員來說并不陌生，和作廢發(fā)票不同的是紅字發(fā)票一般在需要作廢發(fā)票又因某些特殊原因不符合發(fā)票作廢條件的情況下出現(xiàn)。紅字發(fā)票我們雖然不怎么用到，但是作為財(cái)務(wù)人員我們還是要對(duì)其充分了解，下文就為大家介紹紅字發(fā)票的相關(guān)知識(shí)。

紅字發(fā)票相關(guān)知識(shí)集錦，紅字發(fā)對(duì)于很多財(cái)務(wù)人員來說并不陌生，和作廢發(fā)票不同的是紅字發(fā)票一般在需要作廢發(fā)票又因某些特殊原因不符合發(fā)票作廢條件的情況下出現(xiàn)。紅字發(fā)票我們雖然不怎么用到，但是作為財(cái)務(wù)人員我們還是要對(duì)其充分了解，下文就為大家介紹紅字發(fā)票的相關(guān)知識(shí)。

已繳稅款的專票丟失，紅字發(fā)票已開，還能申請(qǐng)退稅嗎?

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以開具紅字專用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。出具紅字專用發(fā)票后，納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已經(jīng)繳納的稅款。

我公司是一般納稅人，對(duì)外出租機(jī)電設(shè)備。2019年4月租賃服務(wù)中止，我公司開具了16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額17.24萬元,稅額2.76萬元,應(yīng)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》( 國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào))規(guī)定，自2019年5月1日起，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。

因此，你公司2019年4月份開具16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，應(yīng)將紅字沖減的金額、稅額分別計(jì)入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)"開具增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)列次。

納稅人2019年3月31日前開具了增值稅專用發(fā)票，4月1日后因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，具體應(yīng)如何處理?

該例中納稅人因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的應(yīng)分別按以下情形處理：

(一)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方尚未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。

(二)購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，或者購(gòu)買方取得專用發(fā)票尚未申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，由購(gòu)買方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》;銷售方根據(jù)購(gòu)買方開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。

上面就是關(guān)于紅字發(fā)票相關(guān)知識(shí)集錦的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領(lǐng)取，想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，都可以在本網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí)。