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企業(yè)所得稅的稅務風險點都有哪些，目前我們手機了很多關于企業(yè)稅收風險狀況的相關案例，下面就是經過實踐之后整理的企業(yè)所得稅稅務風險點，希望對大家有所幫助，更為具體的內容請看下文。

企業(yè)所得稅的稅務風險點都有哪些，目前我們手機了很多關于企業(yè)稅收風險狀況的相關案例，下面就是經過實踐之后整理的企業(yè)所得稅稅務風險點，希望對大家有所幫助，更為具體的內容請看下文。

企業(yè)所得稅

扣除類

1.下屬企業(yè)收到總部返回的安全生產保證基金，未沖減相關費用;返回款形成資產的，其折舊和攤銷在稅前重復列支，未作納稅調整。

建議：核查安?；鸬瓤颇?，審核安保基金返還的相關文件，看安?；鸱颠€及使用是否符合稅法規(guī)定。

2.安?；鸱祷乜钣糜谟卸惽翱鄢龢藴室?guī)定的支出，合并計算后超標準部分未做納稅調整。如用上級返還的安?；鹬苯影l(fā)獎金或補助未計入工資薪金總額計算納稅調整;用上級返還的安?；鹬苯恿兄毠そ逃涃M，造成實際列支的職工教育經費支出超標，超過部分未作調整。政策依據：《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》第二條和所得稅法實施條例第四十二條。

建議：核查企業(yè)是否將發(fā)生的職工教育經費直接沖銷上級返還的安保基金，以及其他科目下列支職工教育經費未并入應付職工薪酬—職工教育經費科目核算，其超過工資薪金總額2.5%部分是否未作納稅調整。

3.計提但未實際支出的安全生產費，未調增應納稅所得額。

建議：核查其他應付款—其他—安?；鸱颠€科目年末貸方余額是否在企業(yè)所得稅申報時作納稅調整。

4.應視同工資薪金的各種勞動報酬支出，未作納稅調整。一是補貼性質的勞動報酬支出，如：年終獎、崗位能手獎金、碼頭津貼等，未通過應付職工薪酬科目核算，也未合并計入工資薪金總額計算納稅調整。二是臨時工、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的工資薪金性費用，未合并計入工資薪金總額計算納稅調整。三是超過政府有關部門給予限定數額的工資薪金性支出未作納稅調整。

建議：核查管理費用，其他應付款等科目，審核政府發(fā)布的工資支出標準，對于不符合稅法規(guī)定的應作納稅調整。

5.計提但未實際支出的福利費和補充養(yǎng)老保險等，以及計提但未實際撥繳的工會經費，未作納稅調整。

建議：核查其他應付款科目，審核企業(yè)在當年發(fā)生的工資、福利費、工會經費和補充養(yǎng)老保險在匯算清繳時的有效憑證是否能提供齊全，否則不能在稅前扣除。

收入類

1.取得手續(xù)費收入，未計入收入總額。如：代扣代繳個人所得稅取得手續(xù)費收入。

建議：核查其他應付款科目下 的“其他”、“手續(xù)費”等明細科目貸方發(fā)生額及余額，是否存在收到手續(xù)費掛往來不作收入。

2.確實無法支付的款項，未計入收入總額。

建議：核查應付賬款、其他應付款明細科目中長期未核銷余額。

3.取得內部罰沒款，長期掛往來款未計入收入總額。

建議：核查其他應付款—其他—監(jiān)察部門、其他應付款—其他—紀檢部門等科目貸方發(fā)生額及相關原始憑證，有無可以確認不再退還當事人的罰款或違紀款。

4.集團公司收取的安全生產保證基金，扣除當年實際發(fā)生的損失賠付以及返回給下屬企業(yè)金額等后，余額(含利息)未確認收益，未并入應納稅所得額計算納稅。

建議：核查安?；鸬瓤颇浚瑢徍税脖；鹗褂玫南嚓P文件，對計提安?；鹗褂煤蟮挠囝~應作納稅調整。

5.違約金收入未計入收入總額。如：沒收購貨方預收款。

建議：核查預收賬款科目，了解往來核算單位中貸方金額長期不變動的原因。

上面就是關于企業(yè)所得稅的稅務風險點都有哪些的內容，相信看完會讓你有更多的認識，如果您還有其他問題，可以咨詢我們的客服。添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時您還可以領取更多相關資料，更有名師為您在線解答!