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企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中將會(huì)獲得資產(chǎn)，那么對(duì)于獲得的資金就要繳納其所對(duì)應(yīng)的稅費(fèi)，這是避免不了的，那么財(cái)務(wù)對(duì)于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄要怎么做呢?新手會(huì)計(jì)處理起來(lái)還是有些麻煩的，對(duì)于企業(yè)所得稅屬于什么會(huì)計(jì)科目，核算時(shí)的會(huì)計(jì)科目是什么，會(huì)計(jì)教練的小編為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)你有所幫助。

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企業(yè)所得稅計(jì)入的會(huì)計(jì)科目

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所得稅費(fèi)用屬于損益類科目。借方表示增加，貸方表示減少。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

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計(jì)提企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

當(dāng)期所得稅的計(jì)算

當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

                 =(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

損益類科目是什么

企業(yè)損益類科目是指核算企業(yè)取得的收入和發(fā)生的成本費(fèi)用的科目，這類科目是為核算“本年利潤(rùn)”服務(wù)的，它具體包括：

1、收入類科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益等；

2、費(fèi)用類科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、信用減值損失、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等；

3、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得：營(yíng)業(yè)外收入；

4、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的損失：營(yíng)業(yè)外支出。

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