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填寫《企業(yè)所得稅季度申報表》需要注意什么?每一季度結(jié)束，企業(yè)財務(wù)人員都要填寫企業(yè)所得稅申報表，那么關(guān)于企業(yè)所得稅季度申報表該如何填報，你知道嗎?接下來小編就為大家介紹一下填寫《企業(yè)所得稅季度申報表》需要注意的事項(xiàng)，感興趣的朋友歡迎大家本文。

填寫《企業(yè)所得稅季度申報表》需要注意什么?每一季度結(jié)束，企業(yè)財務(wù)人員都要填寫企業(yè)所得稅申報表，那么關(guān)于企業(yè)所得稅季度申報表該如何填報，你知道嗎?接下來小編就為大家介紹一下填寫《企業(yè)所得稅季度申報表》需要注意的事項(xiàng)，感興趣的朋友歡迎大家本文。

一、第一季度企業(yè)所得稅季度申報跨年度事項(xiàng)的處理

因上年度年報未報，無法確認(rèn)是否為小型微利企業(yè)，暫按上年度第四季度應(yīng)納稅所得額及上上年行業(yè)、資產(chǎn)、人數(shù)進(jìn)行確認(rèn)是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

因上年度年報未報，納稅人以前年度可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額無法確定，故納稅人只有先完成上年年度申報，第一季度企業(yè)所得稅申報時才可彌補(bǔ)以前年度虧損。

二、關(guān)于特定業(yè)務(wù)季度申報填報提示

實(shí)際工作中應(yīng)該有不少小伙伴們至今對報表中的第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”和第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”仍然有困惑，小編這就整理出了相關(guān)的填報說明。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號)附件1：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)及填報說明：

第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。

第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已經(jīng)預(yù)繳(征)的所得稅額。建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。

特別提醒：

第5行的填報對象是房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類GB/T4754-2017中行業(yè)代碼為7010)的納稅人，房地產(chǎn)租賃經(jīng)營(國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類GB/T4754-2017中行業(yè)代碼為7040)的納稅人不能填報該欄次。請正確選擇行業(yè)代碼。

第14行的填報對象是針對建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，且經(jīng)批準(zhǔn)外出經(jīng)營的;填報的稅額為該項(xiàng)目部按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%，而且該筆預(yù)繳稅款必須在企業(yè)所得稅季度申報時填入申報表

以上內(nèi)容就是填寫《企業(yè)所得稅季度申報表》需要注意什么?具體內(nèi)容小編已在上文中為大家作出了解答，希望通過閱讀本文能夠幫助大家。想要獲取更多的財務(wù)會計資訊或還有什么會計方面的疑問，可以咨詢我們的在線客服，歡迎您的到來!