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什么是備用金？出納在面對預借備用應該怎么處理？帶著這些疑問，小編整理如下幾點，希望對你有所幫助。

什么是備用金？出納在面對預借備用應該怎么處理？帶著這些疑問，小編整理如下幾點，希望對你有所幫助。

備用金是指付給單位內部各部門或工作人員用作零星開支、零星采購、售貨找零或差旅費等用的款項。實行備用金制度，有利于單位內部各部門或工作人員積極、靈活地開展業(yè)務，從而提高工作效率；同時也可以防止現(xiàn)金過多地占用在個人手上，有效地控制資金占用。各單位應建立和健全備用金的領用和報銷制度，加強對備用金的撥付和使用情況的管理。

單位內部各部門或工作人員因零星開支、零星采購等需要預借備用金時，一般應由經辦人填寫借款憑證。借款憑證一式三聯(lián)，第一聯(lián)為付款憑證，財務部門作為記帳依據；第二聯(lián)為結算憑證，借款期間由出納員留存，報銷時作為核對依據，報銷后隨同報銷單據作為記帳憑證的附件；第三聯(lián)交借款人保存，報銷時由出納員簽字后作為借款結算及交回借款的收據。經辦人在填寫借款憑證時，應當如實認真地填寫借款事由、金額和借款日期并簽名，送有關領導審批后根據借款憑證編制現(xiàn)金付款記帳憑證。對于借用的備用金，會計上可以通過“其他應收款－一備用金”賬戶來核算。

例：大圣公司銷售科12月31日領取備用金1000元，作零星采購和開支使用，經辦人為王剛。王剛在領用備用金時，應按規(guī)定填制借款憑證，有關人員編制現(xiàn)金付款記帳憑證，出納員根據現(xiàn)金付款憑證支付現(xiàn)金(或現(xiàn)金支票)，其會計分錄為：

借：其他應收款----備用金100O

貸：現(xiàn)金1000

定額備用金制度下報銷備用金時怎樣處理？

備用金報銷的處理依企業(yè)備用金管理制度的不同而有所區(qū)別。備用金管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種。

所謂定額備用金是指單位對經常使用備用金的內部各部門或工作人員根據其零星開支、零星采購等的實際需要而核定一個現(xiàn)金數(shù)額，并保證其經常保持核定的數(shù)額。實行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員應按核定的定額填寫借款憑證，一次性領出全部定額現(xiàn)金，用后憑發(fā)票等有關憑證報銷，出納員將報銷金額補充原定額，從而保證該部門或工作人員經常保持核定的現(xiàn)金定額。只有等到撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交回備用金。

實行定額備用金的單位，其內部各部門或有關工作人員使用備用金購買貨物或用于零星開支后，應將所購買的貨物交由倉庫保管員驗收入庫，憑驗收入庫單連同發(fā)票到財務部門報銷，用于其他開支的憑發(fā)票或其他原始憑證到財務部門報銷。有關部門或工作人員報銷時，會計人員應編制現(xiàn)金付款憑證。出納員依據付款憑證將報銷的金額用現(xiàn)金補給報銷的部門或工作人員。這樣報銷后有關部門或工作人員于中的現(xiàn)金又達到了核定的限額。

例：大圣公司維修科使用定額備用金制度，金額為1200元。5月14日用現(xiàn)金購買零配件800元，其備用金只剩下400元，次日到財務科報銷，會計編制付款憑證,出納員補給現(xiàn)金800元，這樣維修科的備用金又達到了1200元。會計分錄是:

借:管理費用800

貸:現(xiàn)金800

如果5月14日維修科購買零配件實際支付了1400元，由經辦人員墊付現(xiàn)金200元，則5月15日報銷時,出納員應付給的現(xiàn)金就是1400元，維修科備用金在支付給經辦人員墊付款200元后又恢復到1200元。

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