在進行遞延所得稅資產(chǎn)核算時，通常要用到所得稅費用，盈余公積科目等等，作為一個財務(wù)人員，在工作中可能會遇到各種問題，遇到問題時資深會計人員知道如何解決新手小白卻不知道，關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)會計分錄怎么做這個問題，會有新手小白不知道怎么解決這個問題，那就趕緊接著往下看吧!
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借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：商譽(如：企業(yè)合并;購買日相關(guān)情況已存在的，因不符合條件未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的，購買日后12個月內(nèi)調(diào)賬)
資本公積(權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動、合并財務(wù)報表的評估減值)
其他綜合收益
盈余公積/利潤分配——未分配利潤(會計政策變更或前期差錯更正)
所得稅費用(最常見)
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件：應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定。
無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。
資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。
如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異帶來的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。
遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值減記以后，以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。
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