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對(duì)于會(huì)計(jì)科目我們應(yīng)該是必須的掌握的知識(shí)，你知道應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目有哪些嗎?其實(shí)主要有9個(gè)明細(xì)科目，分別是哪些以及含義是什么小編已經(jīng)總結(jié)在下方了，不知道的小伙伴們不如一起看看吧!相信對(duì)你會(huì)有所收獲的!有相關(guān)疑問的小伙伴們記得咨詢我們的在線答疑老師!

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應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅有9個(gè)明細(xì)科目

借方：進(jìn)項(xiàng)稅額，已交稅費(fèi)，出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，轉(zhuǎn)出未交增值稅，減免稅款

貸方：銷項(xiàng)稅額，出口退稅，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出多交增值稅

先看借方：

1、進(jìn)項(xiàng)稅額：

這個(gè)大家在熟悉不過了，一般是接受勞務(wù)、購進(jìn)貨物等對(duì)方開給的發(fā)票，認(rèn)證后可以抵扣，目前發(fā)票的認(rèn)證期為360天，大家可以參考上一篇文章，合理時(shí)間段認(rèn)證發(fā)票。

舉個(gè)例子：本月購進(jìn)貨物116萬，開具發(fā)票不含稅費(fèi)額100萬，稅額16萬。

分錄：

借：庫存商品 100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)16

貸：應(yīng)付賬款 116

此處需要注意一點(diǎn)，如果我們?cè)谡J(rèn)證前退貨，則用紅字沖回，有的人可能會(huì)貸應(yīng)交稅費(fèi)-(進(jìn)項(xiàng)稅額)，這樣做法雖然實(shí)質(zhì)是一樣的，但是對(duì)后期匯總就會(huì)帶來麻煩，而且現(xiàn)在是軟件記賬，如果放貸方，可能取不到數(shù)字。如果認(rèn)證抵扣后退貨的話，就需要對(duì)方開具紅字專用發(fā)票了。

2、已交稅費(fèi)

這個(gè)科目是核算企業(yè)當(dāng)月繳納的增值稅，一般是有預(yù)繳的企業(yè)會(huì)用到，比如房地產(chǎn)企業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)。

舉例：某房地產(chǎn)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，本月預(yù)收款不含稅1000萬。預(yù)繳增值稅為30萬分錄如下

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))30

貸：銀行存款 30

3、出口抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額

此科目適用于有出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，反映出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減了內(nèi)銷產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額的金額。關(guān)于出口退稅的具體做法我會(huì)再寫一篇文章，大家可以先關(guān)注公眾號(hào)。

舉個(gè)例子，假設(shè)本企業(yè)本月只有外銷，出口貨物10000萬，退稅率13%，則免抵退稅額為1300萬，內(nèi)銷應(yīng)交增值稅為借方1000萬，誰小取誰，實(shí)際退稅額為1000，則出口抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期實(shí)際退稅額=300，則分錄：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅 1000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷……) 300

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增智慧(出口退稅) 1300

4、轉(zhuǎn)出未交增值稅

本科目月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)交未交的增值稅。分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

5、減免稅款

核算企業(yè)按規(guī)定減免的稅款。分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：營(yíng)業(yè)外收入

6、銷項(xiàng)稅

核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等計(jì)算的銷項(xiàng)稅。這個(gè)就不舉例了。

7、出口退稅

前面也提了一點(diǎn)，適用于出口企業(yè)，在3標(biāo)題中已經(jīng)提到過。它的計(jì)算等于外銷貨物*退稅率

8、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

購進(jìn)的貨物等不用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不如外購的貨物用于職工福利，貨物的非正常損失等。貸記本科目。

9、轉(zhuǎn)出多交增值稅

此科目也是適用于有預(yù)繳增值稅的企業(yè)，當(dāng)預(yù)繳的稅額大于當(dāng)期應(yīng)納稅額時(shí)，貸記本科目。此處要注意，要和應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))結(jié)合計(jì)算。

舉例，某房地產(chǎn)企業(yè)本月預(yù)繳增值稅20萬，期末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借方余額30萬，則轉(zhuǎn)出未交增值稅為20萬，剩余10萬做留底。分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20

以上就是小編介紹的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目有哪些的內(nèi)容了，不知道看完后的你學(xué)會(huì)了嗎?如果還有什么疑問的話，請(qǐng)點(diǎn)擊下方鏈接，進(jìn)入課程學(xué)習(xí)，還有很多名師在線講解，相信你的學(xué)習(xí)會(huì)又很大的進(jìn)步的!

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