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銷項稅額抵減的會計分錄應該怎么做?一起來看一下吧!

銷項稅額抵減的會計分錄應該怎么做?一起來看一下吧!

增值稅帳務處理

——發(fā)生銷售時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應納增值稅-銷項稅額

——購進原材料時

借:原材料

應納增值稅-進項稅額

貸：銀行存款(或應付賬款)

——當月有進項稅額轉出

借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)

貸:應納增值稅-進項稅額轉出

——月末結轉

月末，增值稅經(jīng)計算為應交的，即:余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出)，則:

借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

——次月交納時:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

——月末，增值稅經(jīng)計算為多交的，則:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

——收到退庫時

(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應交稅金--未交增值稅

月末，增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵數(shù)時(也就是以后月份)再納稅。