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所得稅匯算清繳時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤更正申報(bào)交了稅費(fèi)，應(yīng)該做相應(yīng)的分錄，所以，會(huì)計(jì)教練小編接下來為大家整理的就是關(guān)于所得稅匯算清繳更正申報(bào)的賬務(wù)怎么處理的相關(guān)內(nèi)容，想要了解的小伙伴們趕緊來看看吧，希望小編的整理可以幫助到大家。歡迎大家前來閱讀!

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所得稅匯算清繳更正申報(bào)的會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2、繳納補(bǔ)繳的所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、若是已經(jīng)計(jì)提了10%的盈余公積，還要調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額：

借：盈余公積-法定盈余公積

貸：利潤分配-未分配利潤

特別注意：如企業(yè)使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則沒有以前年度損益調(diào)整科目。

1、繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

看了上述關(guān)于所得稅匯算清繳更正申報(bào)的賬務(wù)怎么處理的文章之后，如果還有什么不理解的，可以點(diǎn)擊下方鏈接，來免費(fèi)試聽會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)解析課程的視頻，可以幫助大家更好的了解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

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