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會計分錄是會計的基礎，也是最重要的部分，學會計和從事會計工作的朋友們就要常見的會計的處理一定要會編寫相關的會計分錄，今天小編為大家總結了本月工資計提和結轉的會計分錄怎么寫的內容，接下來不知道的朋友們就一起和小編來看一下吧!

會計分錄是會計的基礎，也是最重要的部分，學會計和從事會計工作的朋友們就要常見的會計的處理一定要會編寫相關的會計分錄，今天小編為大家總結了本月工資計提和結轉的會計分錄怎么寫的內容，接下來不知道的朋友們就一起和小編來看一下吧!

本月工資計提和結轉的會計分錄

提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計提，因為會計一般是按照權責發(fā)生制原則，哪個月的工資應該計到哪個月的費用中去.

然而實際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完 了才能計算出每個員工工資，才能發(fā)放的。

這樣，就造成工資計算和發(fā)放的滯后性。所以，在該月月末(與其他計提、結轉分錄一起，一般是當月最后一天)，需要根據歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。

計提工資時的會計分錄：

1、計提工資

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——工資

2、計提社保(企業(yè)部分)

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——社保

次月發(fā)放工資時的會計分錄：

1、發(fā)放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

2、上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)

貸：庫存現金/銀行存款

3、上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

(一)企業(yè)按照有關規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等)， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。

企業(yè)支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國家有關規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

(二)計提比例:

醫(yī)療保險費:10% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%)

養(yǎng)老保險費:12% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%)

失業(yè)費:2% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%)

工傷保險：1% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%)

生育保險：見工傷保險即可。

住房公積金:10.5% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%)

工會經費:2%

職工教育經費:2.5%

(三)企業(yè)應當根據職工提供服務的受益對象，對發(fā)生的職工薪酬分別以下情況進行處理

生產部門人員的職工薪酬，借記“生產成本”、“制造費用”、“勞務成本”科目，貸記本科目。

管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記本科目。

銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費用”科目，貸記本科目。

應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目，貸記本科目。

在看了小編在上面總結的本月工資計提和結轉的會計分錄怎么寫后，大家如果還有什么疑惑，快點擊下面的鏈接哦，名師教你巧學會計分錄.

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